Belçika'da taşeronunuzun SGK borcu olup olmadığını, yani kesinti yükümlülüğünüz (inhoudingsplicht) bulunup bulunmadığını checkinhoudingsplicht.be sitesinden kontrol edersiniz: sözleşmeyi yaparken ve her ödemeden önce. Belçika'da SGK'nın karşılığı RSZ'dir (Rijksdienst voor Sociale Zekerheid, sosyal güvenlik kurumu). Yüklenici sitede kırmızı görünüyorsa RSZ borcu için %35, vergi borcu için %15 kesersiniz. 30 Ekim 2026 tarihinden itibaren buna RSVZ (serbest çalışanların sosyal sigorta kurumu) borcu için %15 eklenir. Toplam kesinti, faturanın KDV hariç tutarının %50 kadarını hiçbir zaman geçmez.
Belçika'da taşeronun SGK borcu için kesinti yükümlülüğü kimleri kapsar?
Kural, aşağıdaki işleri yaptıran iş sahipleri, yükleniciler ve taşeronlar için geçerlidir:
- taşınmaz üzerindeki işler: inşaat, dönüştürme, tamamlama, onarım, bakım ve temizlik; ısıtma, sıhhi tesisat ve elektrik montajı da buna dahildir;
- hazır beton teslimi;
- güvenlik hizmetleri;
- et sektöründeki bazı faaliyetler.
Zincirin her halkası bir sonrakini kontrol eder. Ana yüklenici olarak siz taşeronunuzu kontrol edersiniz, taşeronunuz da kendi taşeronunu. Kuralın dışında kalan tek kişi, işleri tamamen özel amaçla yaptıran kişidir.
Aşağıdakilerden biri geçerli olduğu anda yüklenicinin sosyal borcu var sayılır:
- RSZ'ye prim, ek ücret, faiz veya mahkeme masrafı olarak € 2.500 üzerinde borcu vardır;
- sondan bir önceki çeyrek dahil tüm DmfA bildirimlerini (çeyreklik sosyal güvenlik bildirimi) vermemiştir;
- ortak komite 124'e (paritair comité, sektörün kurallarını belirleyen işçi ve işveren kurulu) bağlıdır ve RSZ avanslarını doğru ödememiştir;
- kötü hava ve sadakat pulları (weerverlet- en getrouwheidszegels) için € 70 üzerinde borcu vardır;
- müteselsil bir borcu, iadeli taahhütlü ihtardan sonraki 30 gün içinde ödememiştir;
- güvenlik hizmetlerinin ortak komitesine bağlıdır ve güvenlik sektörünün varlık güvencesi fonuna (FBZB) € 900 üzerinde borcu vardır;
- 30 Ekim 2026 tarihinden itibaren, taşınmaz üzerindeki işlerde: serbest çalışan veya şirket olarak RSVZ'ye € 2.647 üzerinde birikmiş borcu vardır. Ayrıntıları aşağıda bulabilirsiniz.
Kesinti yükümlülüğünü her ödemede adım adım nasıl kontrol edersiniz?
- Sözleşmeyi yaparken kontrol edin. Şirket numarasını checkinhoudingsplicht.be sitesine girin. Yabancı bir yüklenici için KDV numarasını veya yabancı kimlik numarasını kullanın. Yüklenici daha o anda kırmızıysa, her ödemede doğru kesintiyi yapmadığınız sürece onun borçlarından müteselsilen sorumlu olursunuz.
- Her faturadan önce yeniden kontrol edin. Veri tabanı her ay, ayın son perşembesinden sonraki cuma günü güncellenir. Yeşil durum bir sonraki güncellemeye kadar geçerlidir. Kırmızı durum ise yalnızca baktığınız an için geçerlidir.
- Ekranı okuyun. Yeşil: kesinti yapmazsınız. Kırmızı: gösterilen yüzdeyi kesersiniz. Gri: yüklenici kapsam dışındadır, kesinti yapmazsınız.
- Sosyal kısmı hazırlayın. Sosyal kısım kırmızıysa ödemeyi checkinhoudingsplicht.be üzerinden hazırlarsınız. Sistem size o ödemeye özel bir yapılandırılmış açıklama (gestructureerde mededeling) verir.
- Sosyal kısmı yatırın. Faturayı ödediğiniz anda, RSZ'nin Retenue Sociale Inhoudingen hesabına: BE76 6790 0001 9295. RSVZ kısmı da bu hesaba gider.
- Vergi kısmını yatırın. Vergi kısmı kırmızıysa FOD Financiën'den bir belge istersiniz. %15 tutarını o belgedeki açıklamayla BE63 6792 0036 4008 hesabına yatırırsınız.
- Kalanı yükleniciye ödeyin. Sosyal kesinti yapıldığında yüklenici, RSZ'den e-Box kutusuna veya posta yoluyla bir bildirim alır.
Ekran görüntüsü almanız gerekmez: sosyal kısım için veri tabanı delil sayılır, siz sorgunun referansını saklarsınız. Yüklenici yabancı ekiplerle çalışıyorsa Limosa belgesini de isteyin. Ayrıntılar Limosa bildirimi yazımızda.
Örnek hesap: gerçek bir faturada ne kadar kesersiniz?
Gentli bir ana yüklenici, bir fayans ustasından KDV hariç € 48.000 tutarında fatura alıyor. Ne keseceği, checkinhoudingsplicht.be sitesinin ne gösterdiğine bağlıdır.
| Fayans ustasının durumu | Kesinti | Nereye gider | Fayans ustasına kalan |
|---|---|---|---|
| Yalnızca RSZ borcu | %35 = € 16.800 | RSZ | € 31.200 |
| Yalnızca vergi borcu | %15 = € 7.200 | FOD Financiën | € 40.800 |
| Yalnızca RSVZ borcu | %15 = € 7.200 | RSZ hesabı | € 40.800 |
| RSZ ve vergi borcu | € 16.800 + € 7.200 = € 24.000 | RSZ ve FOD Financiën | € 24.000 |
| RSZ, RSVZ ve vergi borcu | %50 ile sınırlı: € 24.000 | RSZ ve FOD Financiën | € 24.000 |
RSVZ borcu içeren satırlar 30 Ekim 2026 tarihinden itibaren geçerlidir. Son satırdaki durumda sistem, %50 sınırını aşmamak için RSVZ kesintisini geçici olarak göstermez. RSVZ borcu ortadan kalkmaz; yer açılır açılmaz ekranda yeniden görünür.
Uygulamada en sık şu dört hatayı görüyoruz:
- Yalnızca başta kontrol etmek. Martta yeşil olan bir taşeron haziranda kırmızı olabilir.
- KDV dahil tutar üzerinden kesmek. Yüzde, KDV hariç tutara uygulanır.
- Yapılandırılmış açıklama olmadan ödemek. Bu durumda RSZ ödemeyi otomatik işleyemez ve yüklenicinin durumu daha geç güncellenir.
- Vergi kısmını RSZ'ye göndermek. Her kurumun kendi hesabı vardır. RSVZ kısmı ise RSZ hesabına gider.
Kesinti yükümlülüğü belgesiyle kesintiyi nasıl sınırlarsınız?
Fatura KDV hariç € 7.143 veya daha fazlaysa yüklenici, kesintiyi gerçek borcuyla sınırlayan bir belge isteyebilir. Belgeyi siz değil, yüklenici ister.
- Sosyal kısım: yüklenici belgeyi RSZ'den çevrimiçi ister ve size iletir. Kesintiyi her zamanki gibi hazırlar, belgedeki tutarı yapılandırılmış açıklamayla yatırırsınız.
- Vergi kısmı: yüklenici FOD Financiën'den bir vergi belgesi ister. Belge 20 gün geçerlidir. Belgedeki borç, ödemenizin %15 kadarından azsa yalnızca o tutarı kesersiniz.
- RSVZ: serbest çalışanların borçlarında böyle bir sınırlama yoktur.
2026'da serbest çalışan yükleniciler için ne değişiyor?
Sosyal borç artık yalnızca RSZ'ye olan borç anlamına gelmiyor. Taşınmaz üzerindeki işlerde, serbest çalışanların sosyal statüsünden doğan birikmiş borçlar da sayılıyor: ödenmemiş sosyal primler, RSVZ ek ücretleri ve cezaları ya da bir şirketin yıllık primi. 30 Ekim 2026 tarihinden itibaren bu borçlar checkinhoudingsplicht.be üzerinde %15 kesintiye yol açabilir. € 2.647 tutarına kadar birikmiş borç (2026 tutarı) sayılmaz. Vadesi henüz gelmemiş ya da düzenli uyulan bir ödeme planına bağlı borç da sayılmaz. RSVZ en büyük borçlardan başlar.
Bu değişiklik en çok, daha önce nadiren sosyal borcu olan, personeli olmayan şahıs şirketlerini etkiler. RSVZ önce serbest çalışanı iadeli taahhütlü mektupla uyarır. 15 takvim günü içinde ödemeyen ve sosyal sigorta sandığıyla ödeme planı yapmayan kişi, herkesin görebildiği veri tabanına girer.
Belçika'da taşeronun SGK borcu varken kesinti yükümlülüğüne uymazsanız ne riske girersiniz?
| Sosyal kısım | Vergi kısmı | |
|---|---|---|
| Yaptırım | kesinti tutarının kendisi, üstüne bu tutarın %100 kadarı ek ücret | kesilmeyen tutarın 2 katı idari para cezası |
| Müteselsil sorumluluk | KDV hariç fiyatın %100 kadarına kadar; vergi sorumluluğu da varsa %65 kadarına kadar | KDV hariç fiyatın %35 kadarına kadar |
€ 48.000'lik faturası olan fayans ustasına dönelim. Ana yüklenici RSZ kesintisini unutursa € 16.800 kesinti artı € 16.800 ek ücret, toplam € 33.600 öder. Vergi kesintisini unutursa 2 x € 7.200 = € 14.400 ceza riskiyle karşılaşır. Yüklenicinin prim borcu yoksa RSZ ek ücreti tamamen silebilir; olağanüstü durumlarda ek ücretin %50 kadarını silebilir. RSVZ kısmında fatura tutarının %15 kadarı idari para cezası riski vardır; 2026'da bu cezanın tavanı € 10.578,23.
Business Centrum bu konuda sizin için ne yapar?
İnşaat şirketleri için önce kendi durumunuzun yeşil kalmasını sağlarız: DmfA bildirimleri zamanında, avanslar doğru, zorlandığınızda da RSZ ile ödeme planı. Böylece müşterileriniz faturalarınızdan hiçbir şey kesmek zorunda kalmaz. Taşeronlarınızı nasıl kontrol edeceğinizi ve biri kırmızıysa nereye ne yatıracağınızı da gösteririz. Sektörünüzün kurallarını ortak komite 124 rehberimizde bulabilirsiniz. Bordro işleriniz Business Centrum üzerinden, Acerta ile birlikte yürür.