Belçika'da sahte serbest meslek (schijnzelfstandigheid), kâğıt üzerinde serbest olan ama gerçekte otorite altında yürüyen bir iş birliğidir. Belçika'nın sosyal güvenlik kurumu RSZ bunu 4 genel kriterle değerlendirir. İnşaat ve taşımacılık gibi sektörlerde buna 8 veya 9 sektörel kriterden oluşan bir liste eklenir. İlişki yeniden nitelendirilirse RSZ primleri 3 yıla kadar geriye dönük ister.
Belçika'da sahte serbest meslek: kanun ne diyor?
İş ilişkileri kanunu (27 Aralık 2006 tarihli program kanununun XIII. başlığı) serbestlikten yola çıkar. Siz ve karşı taraf, işveren ve çalışan olarak mı, yoksa iş sahibi (opdrachtgever) ve serbest meslek sahibi olarak mı çalışacağınızı kendiniz seçersiniz. Ama uygulama bu seçime uymalıdır. Uygulama kâğıtta yazandan farklıysa uygulama esas alınır ve ilişki yeniden nitelendirilir.
Kanun bazı unsurların tek başına hiçbir şey kanıtlamadığını açıkça söyler:
- sözleşmenin başlığı ("iş birliği sözleşmesi", "alt yüklenici sözleşmesi");
- serbest meslek sahipleri için bir sosyal sigorta fonuna kayıt;
- İşletmeler Kavşak Bankasına (KBO) kayıt;
- KDV numarası;
- gelirlerin vergi dairesine nasıl beyan edildiği.
İşletme numarası ve düzgün faturaları olan bir alt yüklenici bu yüzden pekâlâ bir çalışan olabilir.
Sahte serbest meslek kriterleri: dört genel test
Her sektörde RSZ, müfettişlik veya mahkeme, otorite olup olmadığını anlamak için 4 genel kritere bakar:
| Kriter | Çalışana işaret eder | Serbest meslek sahibine işaret eder |
|---|---|---|
| Tarafların iradesi | Sözleşmede "serbest" yazar ama uygulama buna uymaz | Sözleşme ve uygulama aynı şeyi söyler |
| Çalışma saatlerini düzenleme serbestliği | Sabit saatler, kart basma, devamsızlığı açıklama, izni onaylatma | İşin ne zaman yapılacağına kendisi karar verir |
| İşi düzenleme serbestliği | Kesin görevler, bir şefin talimatları ve kararları | Sonuç üzerinde anlaşılır, yöntemi kendisi seçer |
| Hiyerarşik denetim imkânı | Raporlama yükümlülüğü, iç yaptırımlar, kurala uymazsa olumsuz sonuçlar | Yalnızca sonucun veya meslek kurallarının denetimi |
Hiçbir kriter tek başına belirleyici değildir. İş İlişkileri Komisyonuna göre bir şantiyenin açılış saatleri veya faturalama için tutulan zaman çizelgeleri gibi pratik düzenlemeler tek başına otoriteye işaret etmez. Önemli olan bütün tablodur. Denetimin fiilen uygulanması da gerekmez: imkânın bulunması yeterlidir.
Sektörel karine: inşaat, taşımacılık ve diğer sektörler
Bazı sektörlerde kanun dört kriterin ötesine geçer. Bu sektörlerde, sosyoekonomik kriterlerden oluşan bir listeye dayanan ve aksi kanıtlanabilen bir karine geçerlidir. Kriterlerin yarısından fazlası karşılanıyorsa ilişkinin iş sözleşmesi olduğu varsayılır. Yarısından fazlası karşılanmıyorsa serbest meslek olduğu varsayılır.
Karine şu alanlarda geçerlidir:
- inşaat ve taşınmaz üzerindeki işler (ısıtma, sıhhi tesisat, elektrik, mutfak, zemin ve duvar kaplamalarının teslimi ve montajı dahil);
- üçüncü kişiler adına güvenlik ve gözetim;
- üçüncü kişiler adına eşya ve yolcu taşımacılığı, ambulanslar ve engelli taşımacılığı hariç;
- temizlik;
- tarım ve bahçecilik;
- kendi kriter listesiyle dijital platformlar üzerinden çalışma.
Karine aile ilişkilerinde uygulanmaz: 3. dereceye kadar kan ve kayın hısımları arasında, yasal birlikte yaşayanlar arasında ve bu akrabaların hisselerin %50 oranından fazlasına sahip olduğu şirketlerde.
Karineyi her türlü hukuki delille, özellikle de dört genel kriterle çürütebilirsiniz. Ama karine ispat yükünü değiştirir ve uygulamada farkı yaratan da budur.
İnşaatta sahte serbest meslek: iş sahibi için kontrol listesi
Ortak komite (paritair comité), sektörün işçi ve işveren temsilcilerinden oluşan kuruldur. İş ilişkisi inşaat (ortak komite 124), döşeme ve ağaç işleri (ortak komite 126), metal, makine ve elektrik yapımı (ortak komite 111) veya elektrikçiler (ortak komite 149.01) kapsamına giriyorsa bu 9 kriteri kullanırsınız. Alt yükleniciniz için doğru olanları işaretleyin. 5 işaretten itibaren çalışan olduğu varsayılır.
- Mali veya ekonomik risk taşımıyor: kendi parasıyla kişisel ve önemli bir yatırımı yok, kâra ve zarara kişisel olarak katılmıyor veya işler için kişisel sorumluluğu yok.
- İşletmesinin mali kaynakları üzerinde sorumluluğu veya karar yetkisi yok.
- Alımlara ve fiyatlara kendisi karar vermiyor, müşterilerini kendisi bulmuyor ve sözleşmeleri kendisi pazarlık etmiyor.
- Sonuçlardan veya işin hacminden bağımsız sabit bir ücret alıyor. Malzeme avansları sayılmaz.
- Personel alamıyor ve yerine başkasını gönderemiyor.
- Kendini bir işletme olarak tanıtmıyor: logosu, minibüsünde yazısı, kendi tabelası yok.
- Ağırlıklı olarak veya alışkanlık haline gelmiş şekilde tek bir iş sahibi için çalışıyor.
- Kendisine ait olmayan, kiralamadığı ya da sizin sağladığınız malzeme, araç veya aletlerle çalışıyor.
- Sizin ekiplerinizden bağımsız çalışmıyor.
Bu ortak komitelerin dışında kalan inşaat faaliyetleri için, sonuç taahhüdünün olmaması gibi kriterleri de içeren benzer bir 9 kriterlik liste uygulanır. Sektör hakkında daha fazlası inşaatta personel sayfamızda.
İnşaatta alt yüklenicilerle çalışıyorsanız, sosyal ve vergi borçları için kesinti yükümlülüğünü de her zaman kontrol edin. Bkz. yüklenicinin kesinti yükümlülüğünü kontrol etmek.
Eşya taşımacılığında sahte serbest meslek
Üçüncü kişiler adına karayolu taşımacılığı ve lojistikte (ortak komite 140.03) liste 8 kriterden oluşur. 5 kriterden itibaren iş sözleşmesi karinesi geçerlidir. Bir şoförde tipik işaretler şunlardır:
- taşımacılık mesleği için kendi mali yeterlilik teminatı veya mesleki yeterlilik belgesi yok;
- fiyat üzerinde söz hakkı yok; fiyatın bir yük borsası veya ihale yoluyla nesnel olarak belirlendiği durumlar hariç;
- personel alamıyor;
- ağırlıklı olarak kendisine ait olmayan, kendisinin kiralamadığı veya leasing ile almadığı ya da sizin sağladığınız veya finanse ettiğiniz bir kamyonla çalışıyor.
Sizin reklamınızın dorsenin üzerinde olması, onun bir işletme olmadığını kanıtlamaz. Taşımacılık ve lojistikte personel sayfamıza da göz atın.
Sahte serbest meslek işveren için ne gibi sonuçlar doğurur?
RSZ iş birliğini yeniden nitelendirirse geriye dönük olarak işveren olursunuz. Bunun anlamı:
- Ödediğiniz tutar üzerinden RSZ primleri, işveren ve çalışan payı, 3 yıla kadar geriye dönük. Hile veya sahte beyan varsa bu süre 10 yıla çıkar.
- Çalışan primi sizin üzerinizde kalır. O dönemde kesmediğiniz için artık çalışandan geri alamazsınız.
- Ek ücret ve faiz: %10 prim ek ücreti ve yıllık %7 gecikme faizi.
- Dimona cezası, çünkü çalışan hiç bildirilmedi. Dimona, işe giriş ve çıkışın RSZ'ye bildirimidir. Sosyal Ceza Kanunu'nda bu 4. düzey bir yaptırımdır: idari olarak çalışan başına € 3.000 ile € 35.000 arası, cezai olarak € 6.000 ile € 70.000 arası.
- Çalışanın iş hukukundan doğan talepleri: ortak komitenizin ücret skalası, tatil parası, yıl sonu primi ve iş birliği sona erdiğinde ihbar süresi.
- Bu çalışan için iş kazası sigortası yok. Bir kaza olursa Fedris (iş kazaları ve meslek hastalıkları kurumu) öder ve masrafı sizden geri ister.
Mavi yakalı işçiler (arbeider) için RSZ primleri brüt ücretin %108 oranı üzerinden hesaplar ve buna %15,84 oranında bir tatil parası primi eklenir.
Hesap örneği: RSZ neyi geri ister?
Ortak komite 124 kapsamındaki bir inşaat şirketi iki yıl boyunca serbest çalışan bir duvar ustasıyla çalışıyor. Usta ayda € 3.500 fatura ediyor; yalnızca bu şirket için, şirketin malzemesiyle ve şirketin ekiplerinde çalışıyor. Dokuz inşaat kriterinden yedisi karşılanıyor. Bir denetimden sonra RSZ onu mavi yakalı işçi olarak yeniden nitelendiriyor. Bu örnekte RSZ fatura edilen tutarı brüt ücret olarak alıyor.
| Kalem | Hesap | Tutar |
|---|---|---|
| 24 ayda fatura edilen | € 3.500 x 24 | € 84.000,00 |
| Mavi yakalı işçi için hesap tabanı | € 84.000 x %108 | € 90.720,00 |
| İşveren primi %25 | € 90.720 x %25 | € 22.680,00 |
| Çalışan primi %13,07, geri alınamaz | € 90.720 x %13,07 | € 11.857,10 |
| Mavi yakalı işçi tatil parası primi %15,84 | € 90.720 x %15,84 | € 14.370,05 |
| Olağan primler üzerinden ek ücret %10 | € 34.537,10 x %10 | € 3.453,71 |
| En düşük Dimona cezası | 1 x € 3.000 | € 3.000,00 |
| Toplam | € 55.360,86 |
Bunlara ek olarak: geciken her çeyrek için yıllık %7 gecikme faizi, inşaat sektörünün kendi primleri ve çalışanın kendisinin ücret ve prim olarak isteyebilecekleri.
Sahte serbest meslekten kaçınmak: İş İlişkileri Komisyonundan ruling
İş İlişkisini Düzenleme İdari Komisyonu (Commissie ter regeling van de arbeidsrelatie), talep üzerine bir iş birliğinin serbest mi yoksa ücretli mi olduğunu değerlendirir. İki prosedürden birini seçersiniz:
| Görüş | Karar (ruling) | |
|---|---|---|
| Bağlayıcı mı? | Hayır, yalnızca tavsiye | Evet: RSZ, serbest meslek sahiplerinin sosyal güvenlik kurumu (RSVZ), federal sosyal güvenlik ve çalışma bakanlıkları ve sosyal sigorta fonları için |
| Karşı taraf | Sürece katılmaz; görüş farklı çıkarsa onu 30 gün içinde bilgilendirirsiniz | Her zaman sürece katılır, prosedür çekişmelidir |
| İtiraz | Yok | İş mahkemesine, 1 ay içinde |
Ruling şöyle istenir:
- Zamanı seçin. İş birliği başlamadan önce, başladıktan sonraki 1 yıl içinde veya ilişkiyi değiştiren yeni bir durumdan sonraki 1 yıl içinde.
- Hâlâ mümkün olup olmadığını kontrol edin. Bir sosyal müfettişlik soruşturması veya iş mahkemesinde bir dava zaten sürüyorsa başvurunuz kabul edilmez.
- Başvuru formunu doldurun, sektörünüzün ekiyle birlikte (inşaat, güvenlik, taşımacılık, temizlik, tarım ve bahçecilik veya platform çalışması). Sözleşmeyi veya taslağını ekleyin.
- Başvurun: e-postayla, federal sosyal güvenlik bakanlığının danışma masasına elden teslim ederek veya taahhütlü postayla.
- Kararı bekleyin. Komisyon 3 ay içinde karar verir. Ek bilgi vermeniz gerekirse bu süre o kadar uzar.
Karar, iş birliği sizin anlattığınız gibi yürüdüğü sürece bağlayıcı kalır. Uygulama değişirse veya eksik bilgi verdiyseniz geçerliliğini yitirir.
Gerçek bir serbest iş birliğini nasıl kurarsınız?
- Saat başına veya işten bağımsız aylık bir tutar değil, sonuca göre ödeyin.
- Kendi malzemesini ve aracını kullanmasına ya da bunları kiralamasına izin verin.
- Fiyatını kendisinin belirlemesine ve başka müşteriler için de çalışmasına izin verin.
- İşi nasıl yapacağına dair hiyerarşik talimat vermeyin, yalnızca neyin teslim edileceğini belirtin.
- Onu aynı saatler ve aynı şefle ekiplerinize katmayın.
- Yerine başkasını göndermesine veya kendi personelini kullanmasına izin verin.
Sizin yönetiminizde, yalnızca geçici olarak fazladan ele ihtiyacınız varsa doğru biçim bir çalışan veya geçici iş ajansı çalışanıdır. Maliyetleri geçici iş ajansının maliyeti yazımızda karşılaştırın. Kendi şirketinizin yöneticisi olarak çalışıyorsanız başka kurallar geçerlidir; bkz. şirket yöneticisi.
Müfettişlik zaten soru soruyorsa ne yaparsınız?
Bir sosyal müfettişlik iş birliğinin niteliği hakkında soruşturma açtığı anda artık ruling isteyemezsiniz. O zaman her şey dosyanıza ve kanıtlarınıza bağlıdır.
- Bağımsızlığı gösteren belgeleri toplayın: proje bazında teklifler ve faturalar, fiyat pazarlıkları, başka müşterilere kesilen faturalar, kendi sigortaları, malzeme ve araç leasingi veya alımı.
- Uygulamayı ortaya koyun. Çalışma günlerini kim planladı? Talimatları kim verdi? Bir çalışan gibi hiç yaptırım veya uyarı aldı mı?
- Sektörel kriterleri dürüstçe sayın. İnşaatta 5 veya daha fazlası karşılanıyorsa ispat yükü sizdedir.
- Gelecek için zararı sınırlayın. İş birliğini değiştirin veya kişiyi Dimona bildirimi ve iş sözleşmesiyle işe alın. Böylece sonraki çeyrekler için sayaç durur.
- RSZ'nin hesabını kontrol ettirin. Hesap tabanı, oran ve zamanaşımı içindeki dönem doğru mu?
İş sahiplerinin sık yaptığı hatalar
- KDV numarasının veya kendi şirketinin yeterli olduğunu düşünmek. Kanun uygulamaya bakar.
- Eski bir çalışanı aynı iş için, aynı saatler ve aynı şefle serbest meslek sahibi olarak geri almak.
- Teslim edilen işten bağımsız sabit bir aylık tutar fatura ettirmek.
- İş kıyafeti, minibüs ve aletleri kira veya ücret almadan sağlamak.
- Ruling'i çok geç istemek. Başlangıçtan 1 yıldan fazla sonra veya bir soruşturma sırasında artık mümkün değildir.
Business Centrum, serbest çalışanlar ve alt yüklenicilerle yaptığınız iş birliklerini sektörünüzün kriterlerine göre inceler, Komisyona başvurunuzda size yardım eder ve doğru biçim buysa iş birliğini düzgün bir sözleşmeye dönüştürür. Birinin sonunda çalışan olması gerekiyorsa Dimona bildirimini ve bordro işlemlerini Acerta ile birlikte üstleniriz.