Belçika'da kıdem primi (anciënniteitspremie), kariyer boyunca en fazla 2 kez verilirse çalışan için RSZ'den (Belçika'nın sosyal güvenlik kurumu) ve vergiden muaftır: en erken 25 yıl hizmetin dolduğu yılda 1 brüt aylık ücrete kadar, en erken 35 yıl hizmetin dolduğu yılda 2 brüt aylık ücrete kadar. Kanun bu primi zorunlu tutmaz, ama bazı sektörler tutar.
Belçika'da işveren olarak kıdem primi vermek zorunda mısınız?
Kanuna göre hayır. Kıdem primi üç durumda zorunlu hale gelir:
- Sektörünüz öngörüyorsa. İnşaatta (ortak komite 124, paritair comité; sektörün kurallarını belirleyen işçi ve işveren kurulu) aynı işletmede 25 ve 35 yılı dolduran mavi yakalı bir işçinin (arbeider) sabit bir prime hakkı vardır. Ayrıntılar aşağıda.
- Kendiniz başlattıysanız; bir işletme CAO'su, iş yönetmeliği veya iş sözleşmesiyle.
- Yıllardır sabit bir kurala göre veriyorsanız. 25 yıl hizmette her çalışana bir aylık ücret veren bir işveren, bunu tek bir kişi için kaldıramaz. Çalışan bu uygulamaya dayanabilir.
Bunların dışında karar sizindir. Birçok KOBİ bu primi bir jest olarak verir, çünkü prim çalışana net olarak, size maliyeti kadar kazandırır.
25 yıl hizmette kıdem primi: koşullar
Şu koşullara uyarsanız RSZ kıdem primini ücret saymaz. Vergi idaresi de aynı koşulları uygular ve primi muaf bir sosyal avantaj olarak kabul eder.
| Koşul | Birinci prim | İkinci prim |
|---|---|---|
| En erken şu takvim yılında | Sizde 25 yıl hizmet dolduğunda | Sizde 35 yıl hizmet dolduğunda |
| Tavan | 1 x brüt aylık ücret | 2 x brüt aylık ücret |
| Şekil | Nakit, ayni veya alışveriş çeki | Aynı |
Farkı üç ayrıntı yaratır:
- Aynı işverende kariyer boyunca iki kez, daha fazla değil. 30 yıldan sonra da prim verebilirsiniz, ama o zaman bu ikisinden ilkidir.
- Brüt aylık ücret, primin verildiği andaki normal aylık ücrettir; RSZ kesintisinden önceki tutar. Bunun yerine işletmenizdeki ortalama brüt aylık ücreti de alabilirsiniz: önceki takvim yılının ücretleri, tam zamanlı eşdeğer sayısına bölünür. Her takvim yılında herkes için tek bir yöntem seçin.
- Tavanın üstü ücrettir. Yalnızca tavana kadar olan kısım muaftır. Kalan kısım, normal bir prim gibi RSZ primine ve stopaj vergisine tabidir.
Primi hizmet yılları dışında bir nedenle verirseniz, örneğin iyi bir performans için ya da emeklilikte veya işletme kapanırken, bu kıdem primi değil ücrettir. Bu yüzden mektupta veya bordroda primin hizmet yıllarını ödüllendirdiğini açıkça yazın.
Hesap örneği: kıdem primi mi, normal prim mi?
Beyaz yakalı bir büro çalışanı (bediende) ayda brüt € 2.600 kazanıyor ve bu yıl 25 yıl hizmeti dolduruyor. Ona fazladan bir aylık ücret vermek istiyorsunuz.
| Kıdem primi | Normal prim | |
|---|---|---|
| Brüt | € 2.600,00 | € 2.600,00 |
| Çalışanın RSZ primi (%13,07) | € 0,00 | € 339,82 |
| Stopaj vergisi (bedrijfsvoorheffing, %40,38) | € 0,00 | € 912,66 |
| Çalışanın eline geçen net | € 2.600,00 | € 1.347,52 |
| İşverenin RSZ primi (%25) | € 0,00 | € 650,00 |
| İşverene maliyet | € 2.600,00 | € 3.250,00 |
| Mesleki gider olarak düşülebilir mi? | Hayır | Evet |
| Kurumlar vergisinden sonraki maliyet (%25) | € 2.600,00 | € 2.437,50 |
Kıdem primiyle çalışanın eline neredeyse iki kat net geçer. Sizin için normal prim vergiden sonra biraz daha ucuzdur, çünkü onu gider yazabilirsiniz. 35 yıl hizmette aynı çalışan € 5.200'e kadar muaf prim alabilir. Bütün ekip için bir prim düşünüyorsanız CAO 90 ücret primiyle karşılaştırın.
Kıdem primini vergiden düşebilir misiniz?
Muaf kısmı düşemezsiniz. Gelir Vergisi Kanunu, çalışan için muaf olan sosyal avantajları işverenin mesleki giderlerinin dışında tutar. Yani primi vergi sonrası kârınızdan ödersiniz.
Tavanı aşan kısım vergiye tabi ücrettir. Bu kısmı 281.10 vergi fişinde göstermeniz şartıyla gider yazabilirsiniz. Koşullara hiç uymazsanız primin tamamı ücrettir: çalışanda vergilendirilir, sizde gider yazılır.
Sektörünüzde kıdem primi: inşaat, ortak komite 200 ve diğerleri
İnşaat (ortak komite 124). Aynı işletmede kesintisiz 25 yıl kıdeme ulaşan mavi yakalı bir işçi, bir kereye mahsus brüt € 500 alır. 35 yıldan sonra bu tutar € 700 olur. İşçinin yıldönümünden önceki yıl içinde çalışmış olması gerekir; primi o gün veya en geç bir sonraki ödeme gününde ödersiniz. Sektör düzenlemesi tamamlayıcıdır (suppletief): işletmenizin kendi düzenlemesi yoksa uygulanır. Her iki tutar da muafiyet tavanının altında kalır. Üstüne kendiniz bir şey eklerseniz hepsini toplayarak tavanla karşılaştırın. İnşaatın diğer kurallarını ortak komite 124 rehberimizde bulabilirsiniz.
Beyaz yakalı çalışanlar (ortak komite 200). Beyaz yakalı çalışanlar için yardımcı ortak komitede kıdem primi yoktur. Kıdem, deneyim yıllarıyla artan ücret baremine yansır. Orada prim vermek işletmenizin tercihidir. Ortak komite 200 rehberimize de bakın.
Nakliye ve horeca. Yük taşımacılığında (ortak komite 140.03) ve horecada (ortak komite 302) bir kereye mahsus kıdem primi yoktur. Ama ücret bu sektörlerde de hizmet yıllarıyla artar: yük taşımacılığında çalışılan saat başına bir kıdem ekiyle, horecada ise çalışan ücret skalasındaki bütün meslek yıllarını doldurduktan sonra asgari ücretin dönemsel artışlarıyla. Bunlar normal ücrettir, RSZ primine ve stopaj vergisine tabidir. İşletme CAO'larını ve o yılın sektör anlaşmalarını da kontrol edin.
Devralmadan veya geçici işten sonra kıdem nasıl sayılır?
Devralma. İşletme devredildiğinde çalışan, kıdemi dahil bütün haklarını yeni işverene karşı korur. RSZ ve vergi idaresi, idari uygulamalarında aynı gruptaki veya aynı teknik işletme birimindeki şirketlerde geçen yılları da kabul eder. Ama prim için önceki bir işverendeki yılları da sayarsanız, örneğin bir devralmadan sonra, bu kendiliğinden muaf bir kıdem primi olmaz: RSZ böyle bir durumu dosya bazında değerlendirir.
Geçici iş (interim). Muafiyet, sizde 25 veya 35 yıl hizmet şartı arar. Çalışan geçici işçi olarak çalıştığı yıllarda geçici iş ajansının çalışanıydı. Kendi düzenlemeniz bu yılları da sayıyor ve bu yüzden primi daha erken ödüyorsanız, prim ücrete dönüşme riski taşır.
Belçika'da işverenlerin kıdem primiyle ilgili en sık yaptığı hatalar
- Emeklilik primine kıdem primi demek. Ayrılış primi her zaman ücrettir.
- Tavanı brüt aylık ücret yerine net ücret üzerinden hesaplamak.
- Üçüncü bir prim vermek, örneğin 40 yıldan sonra. O da ücrettir.
- Çalışan istemedi diye sektör primini unutmak.
Business Centrum sizin için ne yapar?
Çalışanlarınızın hizmet yıllarını bordro yönetiminizde takip eder, gelecek yıl 25 veya 35 yıl hizmeti dolduracak olanları size bildirir ve muaf tavanı hesaplarız. Primi bordroya ve vergi fişine Acerta ile birlikte doğru şekilde işleriz.