Le 1er janvier 2027, la cotisation de solidarité augmente pour les voitures de société émettant du CO2 commandées, louées ou prises en leasing à partir du 1er juillet 2023 : le facteur multiplicateur passe de 4 à 5,50. Une voiture électrique acquise à partir de cette date n'est plus déductible qu'à 95 % au lieu de 100 %.
Voiture de société 2027 : qu'est-ce qui change le 1er janvier ?
- Cotisation de solidarité. Pour une voiture commandée, louée ou prise en leasing à partir du 1er juillet 2023, vous multipliez la cotisation calculée par 5,50 au lieu de 4. Le minimum mensuel non indexé passe de 25,99 € à 28,57 €.
- Déduction d'une voiture électrique. Une voiture sans émission de CO2 que vous achetez, prenez en leasing ou louez en 2027 n'est plus déductible comme frais professionnel qu'à 95 %. Ce que vous acquérez avant le 1er janvier 2027 reste déductible à 100 %.
- Ce qui ne change pas. Une voiture commandée avant le 1er juillet 2023 paie la cotisation sans facteur. Une voiture essence ou diesel acquise depuis le 1er janvier 2026 n'est déjà plus déductible.
Ces deux changements sont fixés depuis la loi du 25 novembre 2021 : les facteurs dans la législation sociale, la baisse de la déduction dans le Code des impôts sur les revenus. Pas encore publiés le 6 octobre 2026 : le coefficient d'indexation 2027 de la cotisation de solidarité et l'émission de référence pour l'avantage de toute nature en 2027.
Cotisation de solidarité voiture de société : le facteur augmente en 2027
Vous payez la cotisation par voiture et par mois pour chaque voiture qu'un travailleur utilise aussi à titre privé ou pour le trajet domicile-travail. Pour une voiture diesel, la base est (émission de CO2 x 9 - 600) / 12, en euros par mois. En 2026, vous multipliez cette base par 185,85 et la divisez par 114,08. Vient ensuite le facteur multiplicateur, si la voiture a été commandée à partir du 1er juillet 2023.
Pour l'ONSS, la date qui compte est celle de la signature du bon de commande ou de la conclusion du contrat de leasing ou de location, pas celle de la livraison. Le montant minimum n'est pas multiplié par le facteur. Pour une voiture d'avant le 1er juillet 2023, le minimum non indexé reste de 20,83 €, soit 33,93 € indexé en 2026.
Si seul le gérant utilise la voiture et qu'en tant que dirigeant d'entreprise indépendant il ne relève pas de la sécurité sociale des travailleurs salariés, la cotisation n'est pas due. Vous devez pouvoir le démontrer. Plus d'informations sur le statut du gérant.
Exemple chiffré : une voiture diesel commandée en 2024
Un travailleur roule avec une voiture diesel qui émet 125 grammes de CO2 par km, commandée en mars 2024.
- Base : (125 x 9 - 600) / 12 = 43,75 € par mois.
- Indexée avec le coefficient de 2026 : 43,75 € x 185,85 / 114,08 = 71,27 €.
- 2026, facteur 4 : 285,10 € par mois, 3 421,20 € par an.
- 2027, facteur 5,50, encore avec le coefficient de 2026 : 392,01 € par mois, 4 704,12 € par an.
Cela fait 106,91 € de plus par mois, soit 1 282,92 € par an, avant même l'indexation de 2027. La même voiture, commandée en mai 2023, coûte 71,27 € par mois en 2026, sans facteur.
Déductibilité voiture électrique 2027 : la déduction baisse
Le pourcentage dépend du moment où vous achetez, prenez en leasing ou louez la voiture, et reste ensuite acquis pour cette voiture. Une voiture électrique que vous acquérez encore en 2026 reste donc déductible à 100 %.
| Voiture électrique acquise | Déductible comme frais professionnel |
|---|---|
| avant le 1er janvier 2027 | 100 % |
| en 2027 | 95 % |
| en 2028 | 90 % |
| en 2029 | 82,50 % |
| en 2030 | 75 % |
| à partir de 2031 | 67,50 % |
Pour l'ONSS, une voiture électrique paie le montant minimum. Pour une voiture commandée après juin 2023, il s'élève en 2026 à 42,34 € par mois. Avec le nouveau minimum de 28,57 € et le coefficient de 2026, ce serait 46,54 €.
Une hybride rechargeable que vous achetez, prenez en leasing ou louez avant le 1er janvier 2028 reste partiellement déductible. Les frais hors carburant suivent la formule CO2 de la loi, avec un maximum de 75 %, sauf si la voiture émet au plus 50 grammes de CO2 par km. L'électricité suit le pourcentage d'une voiture électrique, donc 95 % pour une hybride acquise en 2027. Le carburant n'est pas déductible.
Ce que Business Centrum fait pour vous
Nous tenons à jour, par voiture, la date du bon de commande ou du contrat, calculons la cotisation de solidarité 2027 avec le bon facteur et avec le nouveau coefficient dès que l'ONSS le publie, et la déclarons avec les plaques d'immatriculation dans la DmfA. Cela se fait dans votre administration salariale, en collaboration avec Acerta. L'avantage de toute nature sur la fiche de paie suit les mêmes données : voyez notre guide sur l'avantage de toute nature d'une voiture de société. La déduction à l'impôt des sociétés, vous la voyez avec votre comptable. Vous prolongez un leasing ou commandez une voiture autour du changement d'année ? Faites vérifier la date.