Het voordeel alle aard van een bedrijfswagen is de cataloguswaarde x 6/7 x een ouderdomspercentage x een CO2-percentage. In 2026 is de referentie-uitstoot 70 g/km voor benzine en 58 g/km voor diesel. Het CO2-percentage ligt tussen 4% en 18%, en het voordeel bedraagt minstens € 1.690 per jaar.
Hoe berekent u het voordeel alle aard van een bedrijfswagen?
De formule heeft vier delen. De werknemer betaalt er belasting op, via de bedrijfsvoorheffing op zijn loonbrief en via de fiche 281.10. Een zaakvoerder krijgt het op zijn fiche 281.20.
1. De cataloguswaarde. De catalogusprijs van de wagen in nieuwe staat bij verkoop aan een particulier, met de opties en de werkelijk betaalde btw. Kortingen tellen niet: ook niet de vlootkorting van uw leasemaatschappij. Voor een tweedehandswagen gebruikt u de cataloguswaarde van toen hij nieuw was.
2. Het deel dat meetelt. De cataloguswaarde telt voor 6/7 mee.
3. De ouderdom. Het percentage hangt af van de datum van de eerste inschrijving bij de DIV, niet van de datum waarop u de wagen kocht. Elke begonnen maand telt als een volledige maand.
| Maanden sinds de eerste inschrijving | Percentage van de cataloguswaarde |
|---|---|
| 0 tot 12 | 100% |
| 13 tot 24 | 94% |
| 25 tot 36 | 88% |
| 37 tot 48 | 82% |
| 49 tot 60 | 76% |
| vanaf 61 | 70% |
4. Het CO2-percentage. U vertrekt van een basis van 5,50%. Stoot de wagen meer uit dan de referentie van het jaar, dan telt u 0,10% bij per gram erboven. Stoot hij minder uit, dan trekt u per gram 0,10% af. Het resultaat ligt nooit lager dan 4% en nooit hoger dan 18%. Een elektrische wagen krijgt altijd 4%.
Komt de formule onder het minimum van € 1.690 per jaar, dan geldt dat minimum.
Wat veranderde er in 2026 aan het voordeel alle aard van een bedrijfswagen?
De referentie-uitstoot daalt elk jaar. Daardoor stijgt het CO2-percentage van dezelfde wagen, en dus het voordeel. Het minimum wordt jaarlijks geïndexeerd.
| Inkomsten 2025 | Inkomsten 2026 | |
|---|---|---|
| Referentie benzine, LPG en aardgas | 71 g/km | 70 g/km |
| Referentie diesel | 59 g/km | 58 g/km |
| Minimum voordeel per jaar | € 1.650 | € 1.690 |
Een diesel met 125 g/km ging zo van 12,1% in 2025 naar 12,2% in 2026. Klein per wagen, maar de nieuwe referentie moet vanaf de eerste loonbrief van januari in uw berekening staan.
De grote verandering van 2026 zit aan de kant van de werkgever: de CO2-bijdrage voor wagens besteld vanaf 1 juli 2023 ging omhoog, en er kwam een nieuwe toets op het totaal van de voordelen. Beide verderop.
Rekenvoorbeeld: het voordeel alle aard van drie bedrijfswagens uit een KMO-vloot
Drie wagens die we in Oost-Vlaamse KMO's tegenkomen, met de cijfers van 2026.
Wagen 1: elektrische wagen voor de verkoper. Cataloguswaarde € 45.000, eerste inschrijving in maart 2026.
- Ouderdom: 100%. CO2-percentage: 4%.
- Formule: € 45.000 x 6/7 x 100% x 4% = € 1.542,86.
- Dat ligt onder het minimum, dus het voordeel is € 1.690 per jaar.
Bij een nieuwe elektrische wagen onder een cataloguswaarde van ongeveer € 49.290 belast u dus altijd het minimum. Pas daarboven speelt de prijs van de wagen.
Wagen 2: diesel break voor de werfleider. Cataloguswaarde € 38.000, 125 g/km, eerste inschrijving in januari 2024, besteld in september 2023.
- Ouderdom: in heel 2026 maand 25 tot 36, dus 88%.
- CO2-percentage: 5,50% + (125 - 58) x 0,10% = 12,2%.
- Formule: € 38.000 x 6/7 x 88% x 12,2% = € 3.496,87 per jaar.
Wagen 3: pick-up met dubbele cabine. Diesel, cataloguswaarde € 52.000, 245 g/km, besteld en ingeschreven in 2026. Hier beslist de fiscale kwalificatie alles.
- Als echte lichte vracht geldt de forfaitaire formule niet. De werknemer wordt belast op de werkelijke waarde van het privégebruik.
- Als de fiscus hem als personenwagen ziet, een valse lichte vracht, dan geldt de formule. CO2-percentage: 5,50% + (245 - 58) x 0,10% = 24,2%, begrensd op 18%. Voordeel: € 52.000 x 6/7 x 100% x 18% = € 8.022,86 per jaar.
Wanneer is een pick-up of bestelwagen een lichte vracht? Een lichte vrachtwagen heeft een maximaal toegelaten massa van hoogstens 3.500 kg. De laadruimte moet minstens 50% van de wielbasis lang zijn, een vaste horizontale laadvloer hebben zonder bevestigingspunten voor extra zetels of gordels, en volledig gescheiden zijn van de cabine. Een wagen die de DIV als lichte vracht inschrijft maar die voor de verkeersbelasting als personenauto of auto voor dubbel gebruik geldt, valt onder de formule. Meet bij een pick-up met dubbele cabine de laadbak na tegenover de wielbasis, en controleer hoe hij voor de verkeersbelasting is ingeschreven. Meer over wagens op de werf leest u bij onze aanpak voor de bouwsector.
Wat betaalt de werkgever voor een bedrijfswagen?
Het voordeel alle aard valt buiten het loonbegrip van de RSZ. De werknemer betaalt er dus geen RSZ op. In de plaats betaalt u een maandelijkse solidariteitsbijdrage per wagen, op basis van de CO2-uitstoot en de brandstof.
De formule per maand, met Y de CO2-uitstoot in g/km:
- diesel: (Y x 9 - 600) / 12;
- benzine: (Y x 9 - 768) / 12;
- LPG en aardgas: (Y x 9 - 990) / 12;
- elektrisch: € 20,83.
Voor 2026 vermenigvuldigt u het resultaat met 185,85 en deelt u het door 114,08. Voor een wagen besteld, gehuurd of geleased vanaf 1 juli 2023 vermenigvuldigt u het daarna nog met 4 in 2026, en met 5,50 vanaf 1 januari 2027. De datum van de bestelbon of van het leasecontract beslist. Het minimum per maand is € 33,93 voor oudere wagens en € 42,34 voor wagens besteld vanaf 1 juli 2023. Op dat minimum past u de vermenigvuldigingsfactor niet toe. Een elektrische wagen betaalt altijd het minimum.
De aftrek in de vennootschapsbelasting hangt af van de brandstof en van de aankoopdatum:
| Wagen | Aftrekbaar |
|---|---|
| Geen CO2-uitstoot, aangekocht voor 1 januari 2027 | 100% |
| Met uitstoot, aangekocht voor 1 juli 2023 | 120% - (0,50% x coëfficiënt x CO2), minimum 50% (40% vanaf 200 g/km), maximum 100% |
| Met uitstoot, aangekocht van 1 juli 2023 tot en met 31 december 2025 | dezelfde formule, maximum 50% |
| Met uitstoot, aangekocht vanaf 1 januari 2026 | 0% |
De coëfficiënt is 1 voor diesel en 0,95 voor andere brandstoffen. Een echte lichte vracht valt niet onder deze regels voor personenwagens.
Daarbovenop neemt de vennootschap een deel van het voordeel alle aard zelf op als verworpen uitgave: 17%, of 40% als zij de brandstof voor privégebruik geheel of gedeeltelijk betaalt.
Voor onze drie wagens ziet de werkgeverskant er in 2026 zo uit:
| Voordeel werknemer per jaar | CO2-bijdrage per jaar | Aftrekbaar | |
|---|---|---|---|
| Elektrisch | € 1.690 | € 508,08 | 100% |
| Diesel, besteld 2023 | € 3.496,87 | € 3.421,20 | 50% |
| Pick-up als lichte vracht | werkelijke waarde | geen forfaitaire bijdrage | gewone regels |
| Pick-up als personenwagen | € 8.022,86 | € 10.458,96 | 0% |
De diesel: (125 x 9 - 600) / 12 = € 43,75, x 185,85 / 114,08 = € 71,27, x 4 = € 285,10 per maand. Zijn aftrek volgens de formule zou 120% - 0,50% x 125 = 57,5% zijn, maar hij is begrensd op 50%. De pick-up als personenwagen: (245 x 9 - 600) / 12 = € 133,75, geïndexeerd € 217,89, x 4 = € 871,58 per maand. Dezelfde pick-up kost u als personenwagen ruim € 10.000 per jaar meer aan bijdragen, en u trekt er niets van af.
De nieuwe toets van 20%: geen plafond op het voordeel
Vanaf aanslagjaar 2027 geldt een nieuwe regel uit de wet van 15 juli 2026 tot hervorming van de personenbelasting. Sommige teksten noemen het een plafond op het voordeel alle aard. Dat klopt niet: het voordeel van de werknemer blijft volledig belast. De wet kijkt naar het totaal bij de werkgever.
- U telt alle forfaitair geraamde voordelen alle aard op die u aan uw werknemers toekent: bedrijfswagens, maar ook bijvoorbeeld een gratis woning, een gsm of een laptop.
- Het deel van dat totaal dat boven 20% van alle bezoldigingen aan uw werknemers in het belastbaar tijdperk uitkomt, is het bovenmatig deel.
- Op dat bovenmatig deel betaalt u een afzonderlijke aanslag van 7,50%.
- Voor bedrijfsleiders maakt u dezelfde toets apart. Kent uw vennootschap hen een bovenmatig deel toe, dan verliest zij het verlaagd tarief van de vennootschapsbelasting.
Bij een gewone loonmassa haalt u die grens niet snel. Het risico zit bij een kleine ploeg met dure wagens, en vooral bij de zaakvoerder met een lage bezoldiging en een zware wagen. Hoe u de bezoldiging van een zaakvoerder opbouwt, leest u op onze pagina over de zaakvoerder.
Hoe verlaagt een eigen bijdrage voor de bedrijfswagen het voordeel alle aard?
Betaalt de werknemer zelf mee voor het privégebruik, dan trekt u die bijdrage af van het voordeel. Dat gebeurt na het minimum: het voordeel kan door de eigen bijdrage dus onder € 1.690 zakken, tot nul.
- Wat telt: een maandelijkse inhouding op het nettoloon, bijvoorbeeld voor extra opties of een duurder model dan zijn functie toelaat. Een eenmalige bijdrage telt ook, maar alleen in het jaar waarin hij ze betaalt.
- Wat niet telt: brandstof, tol, carwash, winterbanden of een franchise na schade die de werknemer zelf betaalt. Die kosten horen niet bij de terbeschikkingstelling van de wagen. Vraagt u de werknemer wel een bijdrage voor de brandstof op zijn tankkaart, dan telt die bijdrage als eigen bijdrage.
Voorbeeld: de werfleider met de diesel betaalt € 50 per maand netto mee. Zijn belastbaar voordeel daalt van € 3.496,87 naar € 2.896,87. De verkoper met de elektrische wagen die hetzelfde betaalt, gaat van € 1.690,00 naar € 1.090,00. Wat dat netto betekent, ziet u met onze bruto-netto calculator.
Het voordeel op de loonbrief in vijf stappen
- Bereken het jaarbedrag per wagen, met de referentie-uitstoot en het minimum van het inkomstenjaar.
- Reken per kalenderdag. Voor de bedrijfsvoorheffing deelt u het jaarbedrag niet door 12: u neemt het aantal dagen van de maand. Voor de diesel is dat in oktober € 3.496,87 x 31 / 365 = € 296,99.
- Tel het voordeel bij het belastbaar loon, zonder RSZ voor de werknemer, en trek de eigen bijdrage ervan af.
- Geef het aan in de DmfA. Het voordeel per werknemer, de solidariteitsbijdrage globaal voor het bedrijf, met de nummerplaat van elke wagen.
- Zet het jaarbedrag op de fiche. 281.10 voor een werknemer, 281.20 voor een bedrijfsleider.
Zes fouten bij het voordeel alle aard van een bedrijfswagen
- Cataloguswaarde na korting. De vlootkorting of de prijs op de factuur van de leasemaatschappij is niet de cataloguswaarde.
- De referentie van vorig jaar. Wie in januari met 59 g/km blijft rekenen voor diesel, houdt te weinig bedrijfsvoorheffing in.
- De ouderdom vanaf de aankoop. Bij een tweedehandswagen telt de eerste inschrijving, ook als die in het buitenland was.
- Een eigen bijdrage via het brutoloon. Alleen wat de werknemer echt zelf betaalt, vermindert het voordeel.
- De bestelbon niet bewaren. Zonder datum van de bestelbon of het leasecontract kunt u niet aantonen welke vermenigvuldigingsfactor geldt.
- Een bestelwagen met achterbank als lichte vracht. Een passagiersruimte die tot laadruimte kan worden omgebouwd, maakt er een auto voor dubbel gebruik van, met voordeel en bijdrage.
Wat Business Centrum hierin voor u doet
Wij houden per wagen de cataloguswaarde, de CO2-uitstoot, de datum van eerste inschrijving en de datum van de bestelbon bij, berekenen het voordeel per kalenderdag en zetten het met de eigen bijdrage correct op de loonbrief. De solidariteitsbijdrage en de nummerplaten gaan mee in de DmfA. Dat gebeurt in uw loonadministratie, samen met Acerta. Twijfelt u of een bestelwagen of pick-up als lichte vracht telt, dan kijken we de inschrijving met u na voor de wagen op de loonbrief komt.