Guide pour nouveaux employeurs
La réduction ONSS
du premier engagement
et des suivants
Pour votre premier travailleur, vous bénéficiez depuis le 1er juillet 2026 d'une réduction ONSS de 2 000 € maximum par trimestre, sans limite dans le temps. Pour le deuxième au cinquième travailleur, elle s'élève à 1 000 € par trimestre, pendant 12 trimestres.
Aucune demande n'est nécessaire : la réduction figure dans votre déclaration trimestrielle. Vous trouverez ci-dessous les conditions, ce qui doit être réglé avant le premier jour et le coût réel de votre premier travailleur.
Par Rédaction Business CentrumPublié le
Mis à jour et chiffres vérifiés le
2 000 €
par trimestre pour le premier travailleur, sans limite dans le temps
1 000 €
par trimestre pour le deuxième au cinquième, pendant 12 trimestres
1er juillet 2026
date de la dernière modification
Le montant
Quelle réduction ONSS pour votre premier travailleur ?
Son nom officiel est la réduction groupe-cible premiers engagements. Pour votre premier travailleur, l'ONSS déduit chaque trimestre 2 000 € maximum des cotisations patronales dues. Cette réduction n'a pas de date de fin : elle court tant que vous avez un travailleur en service.
Pour le deuxième, troisième, quatrième et cinquième travailleur, vous recevez chaque fois 1 000 € par trimestre, pendant 12 trimestres. Vous choisissez vous-même les trimestres, dans une période de 20 trimestres à partir de l'engagement. Un trimestre ne compte que si, au cours de ce trimestre, au moins autant de personnes étaient occupées simultanément que le rang : deux pour le deuxième travailleur, trois pour le troisième, et ainsi de suite.
La réduction n'est pas liée à une personne. Si votre premier travailleur part et que quelqu'un le remplace, la réduction continue sur le nouveau travailleur. Vous n'avez rien à demander : votre secrétariat social indique le bon code de réduction dans la DmfA, la déclaration trimestrielle à l'ONSS, et choisit chaque trimestre le travailleur sur lequel la réduction rapporte le plus.
Chaque case est un trimestre. À partir du deuxième travailleur, vous choisissez 12 trimestres dans une fenêtre de 20.
Ce qui a changé
De l'exonération totale à un montant fixe
En cherchant l'exonération pour le premier travailleur, on trouve trois règles différentes mélangées. Toutes les trois ont été en vigueur. Voici l'ordre.
- 01Avant le 1er janvier 2024
Le premier travailleur était presque entièrement exonéré des cotisations patronales de base, sans date de fin. Pour le deuxième au sixième travailleur, des montants dégressifs existaient pendant un nombre limité de trimestres.
- 021er janvier 2024
L'avantage pour le premier travailleur est plafonné à 3 100 € par trimestre. La réduction pour le quatrième, cinquième et sixième travailleur disparaît pour les nouveaux engagements.
- 031er juillet 2026
La loi-programme du 30 mai 2026 ramène le plafond du premier travailleur à 2 000 €, y compris pour les droits déjà ouverts. Le deuxième au cinquième travailleur reçoivent un montant fixe de 1 000 € par trimestre. Le quatrième et le cinquième comptent donc à nouveau.
Quel montant s'applique à vous ?
C'est la date d'engagement qui détermine le régime. Montants par trimestre, pour des prestations à temps plein.
| Rang | Engagé du 1er janvier 2024 au 1er juillet 2026 | Engagé à partir du 1er juillet 2026 |
|---|---|---|
| Premier travailleur | 3 100 €, ramené à 2 000 € depuis le 1er juillet 2026 | 2 000 €, illimité |
| Deuxième travailleur | 5 x 1 550 €, puis 4 x 1 050 €, puis 4 x 450 € | 12 x 1 000 € |
| Troisième travailleur | 9 x 1 050 €, puis 4 x 450 € | 12 x 1 000 € |
| Quatrième et cinquième | Pas de réduction | 12 x 1 000 € |
La réduction a-t-elle diminué ?
Pour le premier travailleur, oui. Pour le deuxième, le total passe de 13 750 € à 12 000 €. Pour le troisième, il monte de 11 250 € à 12 000 €, et le quatrième et le cinquième rapportent à nouveau. L'employeur qui construit une petite équipe perd donc surtout sur le premier travailleur.
Conditions
Quand avez-vous droit à la réduction ?
Vous êtes un nouvel employeur
Vous n'avez jamais eu de personnel, ou vous n'avez occupé personne pendant les 12 mois précédant l'engagement, calculés de date à date. Pour le deuxième au cinquième travailleur, la même logique vaut par rang : pendant les 12 mois précédents, vous n'avez jamais occupé autant de personnes simultanément.
C'est un emploi supplémentaire, pas un remplacement
Le nouveau travailleur ne peut remplacer personne ayant travaillé dans la même unité technique d'exploitation au cours des 12 mois précédents. Cette unité dépasse votre société : une activité précédente, une société sœur avec les mêmes administrateurs et une activité apparentée ou un fonds de commerce repris avec le même personnel en font partie. Pour ce calcul, l'ONSS ignore les 5 jours où le pic temporaire est le plus élevé. Pour le deuxième au cinquième travailleur, l'emploi supplémentaire doit en outre être maintenu au moins 1 mois après l'engagement.
Le travailleur relève de la sécurité sociale ordinaire
Seuls les employeurs du secteur privé entrent en ligne de compte. Un étudiant jobiste, un flexi-jobiste, un extra dans l'horeca, un apprenti en formation en alternance ou un jeune jusqu'à la fin de l'année de ses 18 ans : pour cette réduction, ils n'existent pas. Ils n'ouvrent aucun droit et ne comptent pas pour déterminer votre rang.
Les prestations sont suffisantes
Si le travailleur n'a pas un contrat au moins à mi-temps, il doit prester sur l'ensemble du trimestre au moins 27,5 % d'un temps plein. Pour un temps partiel, la réduction est proportionnelle : un travailleur à mi-temps rapporte la moitié du montant. À partir de 80 % d'un temps plein, vous recevez le montant complet.
Jamais plus que ce que vous devez
L'ONSS déduit d'abord la réduction structurelle, automatique pour les salaires plus bas. La réduction premiers engagements s'y ajoute, mais ne peut jamais dépasser les cotisations de base qui restent dues. Vous ne recevez rien en retour. Une seule réduction groupe-cible à la fois s'applique par travailleur. Si votre travailleur a aussi droit à une réduction régionale, par exemple pour travailleurs âgés, vous choisissez chaque trimestre la plus avantageuse.
Exemple
Comment l'ONSS compte-t-il vos rangs ?
Sofie lance un magasin de décoration à Gand. Ses premières années comme employeur montrent comment fonctionnent les rangs, et pourquoi l'ordre des engagements compte.
travailleur ordinaireétudiant jobiste
- 01
Sofie engage Lien
Sofie n'a jamais eu de personnel. Lien est donc sa première travailleuse et ouvre le droit à la réduction pour le premier travailleur : jusqu'à 2 000 € par trimestre, tant que quelqu'un est en service.
- 02
En été, un étudiant jobiste aide
L'étudiant travaille à côté de Lien, mais pour cette réduction, l'ONSS ne le voit pas. Il n'ouvre pas de deuxième rang et n'en consomme pas.
- 03
Sofie engage Jonas, Lien reste
Deux travailleurs ordinaires sont maintenant occupés simultanément. Jonas ouvre le deuxième rang : 1 000 € par trimestre, pendant 12 trimestres dans une fenêtre de 20 trimestres. Lien garde la réduction pour le premier travailleur.
- 04
Lien part, personne ne la remplace
Jonas reprend alors la réduction pour le premier travailleur, car elle n'est pas liée à Lien. Le deuxième rang ne rapporte rien tant que Sofie n'a qu'un travailleur. Si elle engage à nouveau quelqu'un plus tard, elle utilise les trimestres restants du deuxième rang, tant que la fenêtre de 20 trimestres court.
Exemple chiffré
Que coûte réellement votre premier travailleur ?
Un employé à temps plein, calculé par trimestre. Comme employeur, vous payez 19,88 % de cotisation de base plus 5,12 % de modération salariale, soit 25 % du salaire brut. Pour les salaires plus bas, l'ONSS déduit d'abord la réduction structurelle. Ensuite seulement vient la réduction premiers engagements.
| Par trimestre | 3 000 € brut par mois | 4 000 € brut par mois |
|---|---|---|
| Salaire brut par trimestre | 9 000,00 € | 12 000,00 € |
| Cotisations patronales (25 %) | 2 250,00 € | 3 000,00 € |
| Moins réduction structurelle | − 494,38 € | − 0,00 € |
| Cotisations sans réduction premiers engagements | 1 755,62 € | 3 000,00 € |
| Réduction premier travailleur | − 1 755,62 € | − 2 000,00 € |
| Cotisations pour le premier travailleur | 0,00 € | 1 000,00 € |
| Cotisations pour le deuxième au cinquième | 755,62 € | 2 000,00 € |
| Coût salarial sans réduction | 10 755,62 € | 15 000,00 € |
| Coût salarial premier travailleur | 9 000,00 € | 13 000,00 € |
| Coût salarial deuxième au cinquième | 9 755,62 € | 14 000,00 € |
À 3 000 € par mois, il reste 1 755,62 € par trimestre après la réduction structurelle. C'est moins que le plafond de 2 000 € : la réduction efface entièrement vos cotisations de base. Sur un an, la différence est de 7 022,48 €.
À 4 000 € par mois, il reste 3 000,00 € de cotisations par trimestre, plus que le plafond de 2 000 €. Vous payez donc encore 1 000,00 € par trimestre. Sous l'ancienne règle, c'était moins : le coût salarial était alors de 12 000,00 € par trimestre.
Pas compris dans ce calcul : prime de fin d'année, double pécule de vacances, prime d'assurance accidents du travail, service externe de prévention, cotisations sectorielles et frais de votre secrétariat social. Pour un ouvrier, l'ONSS calcule les cotisations sur 108 % du salaire brut, plus une cotisation vacances. Vous voyez ce que votre travailleur garde en net avec le calculateur brut-net.
Check-list
Ce que vous réglez avant le premier jour
La réduction est la bonne partie. Voici la partie obligatoire, dans l'ordre où vous en avez besoin. L'employeur qui saute une étape s'en aperçoit souvent lors d'un accident ou d'un contrôle.
D'abord
Immatriculation comme employeur à l'ONSS
Vous demandez un numéro ONSS via WIDE, le service en ligne d'identification des employeurs sur socialsecurity.be. Sans ce numéro, personne ne peut introduire de Dimona ou de déclaration trimestrielle pour vous. Votre secrétariat social peut faire la demande à votre place.
Avant le contrat
La bonne commission paritaire
Votre activité détermine la commission paritaire, qui fixe le salaire minimum, les primes et les cotisations sectorielles. Une mauvaise commission ne se voit qu'au contrôle, avec des arriérés de salaire. Beaucoup d'employés de petites entreprises relèvent de la commission paritaire auxiliaire pour employés.
Quelques semaines avant
Affiliation à un secrétariat social
Légalement, vous pouvez tout faire vous-même : Dimona, calcul des salaires, déclaration trimestrielle et choix de la réduction. Si vous êtes affilié à un secrétariat social agréé, l'ONSS vous rembourse 36,45 € par trimestre de frais d'affiliation, tant que vous appliquez la réduction pour le premier travailleur.
En vigueur le premier jour
Assurance accidents du travail
Chaque employeur doit assurer son personnel auprès d'un assureur agréé, dès la première heure de travail. À défaut, vous êtes affilié d'office auprès de Fedris. La cotisation réclamée n'est pas une prime mais une amende, calculée selon la durée de la non-assurance et le nombre de travailleurs. En cas d'accident, Fedris indemnise la victime et récupère tous les frais auprès de vous.
Avant le début
Service externe pour la prévention et la protection au travail
Le service externe assure la surveillance de la santé et l'analyse des risques qu'un petit employeur ne peut pas faire lui-même. Il vous faut aussi un conseiller en prévention interne : avec moins de 20 travailleurs, vous pouvez l'être vous-même.
Avant le début
Règlement de travail
Obligatoire dès le premier travailleur. Il fixe les horaires, le paiement du salaire, le préavis et les sanctions. Le projet est affiché 15 jours pour remarques. Dans les 8 jours de son entrée en vigueur, vous en envoyez une copie au Contrôle des lois sociales, ce qui peut se faire en ligne.
Au plus tard le premier jour
Contrat de travail
Le temps partiel et le contrat à durée déterminée doivent être constatés par écrit avant le début. Pour un temps plein à durée indéterminée, un accord oral suffit légalement, mais sans écrit vous ne prouvez rien. Un bon contrat de travail règle aussi l'horaire, le salaire et les accords de départ.
Avant la première heure
Dimona
La Dimona déclare le début de l'occupation à l'ONSS et doit être faite avant que le travailleur ne commence. Sans Dimona, votre travailleur n'est pas déclaré, ce qui pèse lourd en cas d'accident ou d'inspection. Lisez ce que coûte une Dimona tardive.
Ensuite : chaque trimestre, la DmfA avec le bon code de réduction, et le salaire payé à temps.
Ce qui tourne mal
Les pièges de la réduction premier engagement
- 01
Calculer avec l'ancien montant
Beaucoup de simulations et de plans d'affaires comptent encore 3 100 € par trimestre. Depuis le 1er juillet 2026, c'est 2 000 €, y compris pour l'employeur qui a engagé son premier travailleur plus tôt. Recalculez votre coût salarial.
- 02
Considérer un étudiant comme premier travailleur
L'employeur qui démarre avec des étudiants jobistes ou des flexi-jobistes n'a pas encore de premier travailleur pour l'ONSS. Seul le premier travailleur ordinaire ouvre le droit. Bonne nouvelle aussi : vous n'en consommez rien.
- 03
Emmener le personnel dans une nouvelle société
Vous passez de l'entreprise individuelle à la société, ou vous créez une deuxième société, et les mêmes personnes vous suivent ? Vous remplacez alors des travailleurs au sein de la même unité technique d'exploitation. Aucun nouveau droit ne s'ouvre. Faites vérifier avant le passage, car un droit en cours peut parfois continuer.
- 04
Un pic court qui bloque un rang
Si vous engagez quelques jours une deuxième personne avec un contrat ordinaire, cela ne rapporte rien : pour le deuxième travailleur, l'emploi supplémentaire doit être maintenu au moins 1 mois. Le pic compte pourtant. Si vous engagez un vrai deuxième travailleur dans les 12 mois qui suivent, il n'ouvre plus de réduction, car vous avez déjà occupé deux personnes simultanément. Pour les pics courts, les étudiants ou flexi-jobistes conviennent mieux : ils ne comptent pas.
- 05
Une année sans travailleur
Sans travailleur pendant 12 mois consécutifs, le droit pour le premier travailleur s'éteint. Vous devez alors remplir à nouveau les conditions de départ, ce qui n'est pas toujours possible. Pour le deuxième au cinquième travailleur, vous pouvez encore prendre les trimestres restants tant que les 20 trimestres ne sont pas écoulés.
- 06
Compter sur le montant plein avec un bas salaire
La réduction est un plafond. Avec un salaire bas ou à temps partiel, il reste moins de 2 000 € de cotisations après la réduction structurelle, et vous n'obtenez pas davantage. Calculez avec les cotisations réelles.
Comment Business Centrum vous aide
Votre premier engagement, du calcul à la fiche de paie
Business Centrum travaille en partenariat avec Acerta, secrétariat social agréé, et prend en charge l'administration du personnel de petits employeurs à Gand et dans les environs. Pour un premier engagement, voici ce que nous faisons :
- 01
Le vrai coût salarial à l'avance
Dans une analyse du personnel, nous calculons ce que le travailleur vous coûte, avec la réduction que vous obtenez réellement et non le maximum.
- 02
Rang et unité d'exploitation vérifiés
Nous vérifions si vous êtes un nouvel employeur, quel rang reçoit l'engagement et si une unité technique d'exploitation entre en jeu.
- 03
Le premier jour réglé
Nous réglons l'immatriculation à l'ONSS, la Dimona et le contrat, et vous indiquons quelle assurance et quel service de prévention doivent être en place avant le début.
- 04
Chaque trimestre le meilleur choix
Nous appliquons la réduction au travailleur sur lequel elle rapporte le plus, et suivons combien de trimestres il vous reste pour le deuxième au cinquième travailleur.
Questions fréquentes
Questions sur le premier travailleur
Sources
Chaque montant et chaque délai de cette page a été vérifié auprès de ces sources officielles, consultées pour la dernière fois le .
- FOD WASO, Arbeidsreglement
- FOD WASO, Interne dienst voor preventie en bescherming op het werk
- Justel, KB van 16 mei 2003 (harmonisering bijdrageverminderingen), art. 16, § 7
- RSZ, Administratieve instructies 2026/3, De bijdragen
- RSZ, Administratieve instructies 2026/3, Eerste aanwervingen
- RSZ, Administratieve instructies 2026/3, Nieuw dit kwartaal
- RSZ, Administratieve instructies 2026/3, Structurele vermindering
- RSZ, Administratieve instructies 2026/3, Structurele vermindering en doelgroepverminderingen: algemene principes
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