La cotisation ONSS de l'employeur s'élève en 2026, pour la plupart des travailleurs du secteur privé, à 25 % du salaire brut. Vous retenez en plus 13,07 % de cotisation personnelle sur le salaire du travailleur. Vous versez les deux ensemble à l'ONSS, par trimestre. Pour les ouvriers, vous calculez sur 108 % du salaire brut.
C'est quoi l'ONSS ?
L'ONSS est l'Office national de sécurité sociale, en néerlandais RSZ. Cette institution publique perçoit les cotisations sur les salaires de tous les travailleurs en Belgique et les répartit entre les branches de la sécurité sociale : pensions, assurance maladie-invalidité, chômage, maladies professionnelles et accidents du travail.
Dans la pratique, « l'ONSS » désigne aussi la cotisation elle-même. Dire qu'une prime est « soumise à l'ONSS » signifie que des cotisations de sécurité sociale sont dues dessus. Il y en a deux :
- la cotisation patronale, que vous payez en plus du salaire brut ;
- la cotisation du travailleur, que vous retenez sur le salaire brut.
En tant qu'employeur, vous êtes responsable des deux. Vous déclarez chaque occupation via la Dimona, vous déclarez chaque trimestre les salaires et les prestations dans la déclaration DmfA et vous payez le total à l'ONSS.
Combien de cotisation ONSS employeur payez-vous ?
Le taux dépend de la catégorie de l'employeur et du travailleur. Pour la catégorie 1, les travailleurs ordinaires du secteur privé marchand, la structure est la suivante :
| Cotisation | Taux | Sur quel salaire |
|---|---|---|
| Cotisation patronale de base | 19,88 % | salaire brut (ouvriers : 108 %) |
| Cotisation de modération salariale (maximum) | 5,12 % | salaire brut (ouvriers : 108 %) |
| Ensemble, arrondi | 25 % | |
| Cotisation supplémentaire, à partir de 10 travailleurs en moyenne | 1,60 % | salaire brut |
| Cotisation vacances des ouvriers, trimestrielle et annuelle ensemble | 15,84 % | salaire à 108 % |
S'y ajoutent de petites cotisations qui varient selon le secteur, comme la cotisation au Fonds de fermeture des entreprises et les cotisations au fonds de sécurité d'existence de votre commission paritaire. Laquelle s'applique à vous, vous le lisez dans notre aperçu des commissions paritaires.
La catégorie 2 vise le non-marchand et la catégorie 3 les entreprises de travail adapté. Elles ont d'autres taux et une autre réduction structurelle.
Cotisation ONSS travailleur : que retenez-vous sur le salaire ?
La cotisation personnelle du travailleur est de 13,07 % du salaire brut. Vous la retenez à chaque paiement du salaire, vous y ajoutez votre propre cotisation et vous versez le tout à l'ONSS. Ce qui reste après l'ONSS et le précompte professionnel, c'est le salaire net.
Deux éléments réduisent ou augmentent ce montant pour le travailleur :
- Le bonus à l'emploi. Avec un bas salaire, le travailleur reçoit une réduction de sa cotisation personnelle. Les montants et plafonds depuis le 1er septembre 2026 figurent dans notre article sur le bonus à l'emploi.
- La cotisation spéciale de sécurité sociale. C'est une retenue mensuelle distincte, qui dépend des revenus du ménage. Elle s'ajoute aux 13,07 % et vous la retenez aussi. Plus de détails dans notre explication de la cotisation spéciale.
Pourquoi calculer sur 108 % pour les ouvriers ?
Un ouvrier ne reçoit pas son pécule de vacances de vous, mais d'une caisse de vacances ou de l'Office national des vacances annuelles. Pour percevoir malgré tout les cotisations sur ce simple pécule, vous calculez l'ONSS sur le salaire brut majoré de 8 %, donc sur 108 %. Cela vaut pour la cotisation patronale comme pour celle du travailleur.
Vous payez en plus, pour les ouvriers, la cotisation vacances de 15,84 % sur le salaire à 108 %. Une partie est payée chaque trimestre avec les cotisations ordinaires, le reste une fois par an. Elle finance le pécule que la caisse verse au printemps. Pour les employés, vous payez vous-même le pécule de vacances et il n'y a pas de cotisation vacances.
Exemple : calculer la cotisation ONSS employeur
Prenons un employé et un ouvrier, tous deux en catégorie 1, dans une entreprise de moins de 10 travailleurs, sans réductions.
| Employé | Ouvrier | |
|---|---|---|
| Salaire mensuel brut | 3 500,00 € | 3 000,00 € |
| Base ONSS | 3 500,00 € | 3 240,00 € (108 %) |
| Cotisation patronale (25 %) | 875,00 € | 810,00 € |
| Cotisation du travailleur (13,07 %) | 457,45 € | 423,47 € |
| Cotisation vacances (15,84 %) | aucune | 513,22 € |
Pour l'employé, l'ONSS vous coûte 875,00 € par mois en plus du salaire brut. Pour l'ouvrier, c'est 810,00 € plus 513,22 € de cotisation vacances, répartis sur le trimestre et l'année. Le pécule de vacances de l'employé, vous le payez vous-même, en plus du salaire. Calculez donc toujours avec le coût salarial complet, pas seulement avec l'ONSS.
Quelles réductions diminuent la cotisation ONSS employeur ?
Le taux n'est qu'un point de départ. Plusieurs réductions en retirent un montant fixe par trimestre :
- La réduction structurelle. Elle s'applique automatiquement à tout salaire sous un plafond et augmente à mesure que le salaire baisse. Le secrétariat social la calcule par travailleur et par trimestre dans la DmfA.
- Les premiers engagements. Pour votre tout premier travailleur, vous obtenez jusqu'à 2 000 € de réduction par trimestre. Pour le deuxième au cinquième travailleur, c'est 1 000 € par trimestre. Le fonctionnement depuis le 1er juillet 2026 est expliqué dans notre guide sur la réduction pour le premier travailleur.
- Les groupes cibles. Pour certains groupes, comme les travailleurs âgés dans certaines régions, des réductions distinctes existent.
Certains travailleurs échappent entièrement aux cotisations ordinaires. Pour un flexi-job, vous payez une cotisation spéciale de 28 %, pour un étudiant dans le contingent une cotisation de solidarité.
Quand payez-vous les cotisations ONSS ?
Les cotisations sont dues par trimestre et doivent se trouver sur le compte de l'ONSS au plus tard le dernier jour du mois qui suit le trimestre. Si vos cotisations de l'avant-dernier trimestre dépassaient 4 000 €, vous payez pendant le trimestre des provisions mensuelles. Leur calcul est expliqué dans notre article sur les provisions ONSS.
Ce que Business Centrum fait pour vous
À chaque traitement des salaires, nous vérifions que la bonne catégorie d'employeur, la base de 108 % pour les ouvriers et toutes les réductions auxquelles vous avez droit sont correctement appliquées, en collaboration avec Acerta. Vous recevez chaque trimestre un aperçu des cotisations et des échéances, pour savoir ce que vous devez avant que l'argent ne quitte votre compte. Plus d'infos sur votre administration salariale.