Belçika Hollanda sınır işçisi Hollanda'da yaşar ve Belçika'daki şirketiniz için çalışır, ya da tersi. Yalnızca Belçika'da çalışıyorsa Belçika sosyal güvenliği geçerlidir ve her çalışan için olduğu gibi RSZ ödersiniz. Hollanda'da da, örneğin evden çalışıyorsa, oran belirleyicidir: çalışma süresinin %25 oranından itibaren tamamen Hollanda sistemine girer. Vergide ücret, çalıştığı yeri izler. Aşağıda alan alan neleri düzenlediğinizi bulursunuz.
Belçika ile Hollanda arasında sınır işçisi kimdir?
883/2004 sayılı tüzük, bir üye devlette çalışıp başka birinde yaşayan ve kural olarak her gün veya en az haftada 1 kez eve dönen herkese sınır işçisi der. Gent veya Meetjesland'daki bir işveren için bu çoğu zaman Sluis, Terneuzen veya Hulst'tan bir çalışandır. Sınırın öbür yanına taşınmış bir Belçikalı da olabilir.
Sonraki her şeyi üç soru belirler:
- Hangi sosyal güvenlik geçerli? Sözleşmeniz değil, Avrupa tüzüğü karar verir.
- Ücreti hangi ülke vergilendirebilir? Belçika ile Hollanda arasındaki vergi anlaşması karar verir.
- Hangi formaliteleri yaparsınız? Dimona, beyanlar, A1 belgesi ve gerekirse çalışma izni.
Her gün Gent'e gelen bir sınır işçisi basittir. İşin bir kısmını Hollanda'da yaptığında karmaşıklaşır: evden çalışma, Hollandalı müşteri ziyaretleri veya sınırın öbür yanındaki bir şubede sabit bir gün. O zaman sosyal güvenlik, tüm ücreti için Hollanda'ya geçebilir.
Belçika Hollanda sınır işçisi: hangi sosyal güvenlik geçerli?
Temel kural 883/2004 sayılı tüzüğün 11. maddesindedir: bir üye devlette çalışan, başka bir üye devlette yaşasa bile o devletin mevzuatına tabidir. Tüm işini Gent'teki şirketinizde yapan Terneuzenli bir çalışan bu yüzden Belçika sosyal güvenliğine tabidir. Dimona yapar, onu DmfA beyanınıza alır ve normal işveren katkılarını ödersiniz.
Normalde iki ülkede çalışıyorsa 13. madde uygulanır. RSZ bunu şöyle özetler: önce çalışanın işinin önemli bir kısmını, yani çalışma süresinin veya ücretinin en az %25 oranını, yaşadığı ülkede yapıp yapmadığına bakın.
- Evet: yaşadığı ülkenin, yani Hollanda'nın mevzuatı geçerlidir, Belçikalı bir işveren olsanız bile.
- Hayır ve yalnızca sizin için çalışıyor: şirketinizin merkezinin bulunduğu ülkenin, yani Belçika'nın mevzuatı geçerlidir.
Bu seçim gün başına değil, tüm ücreti için geçerlidir. RSZ'ye göre süresinin veya ücretinin %5 oranından azını çalıştığı bir ülke hesaba katılmaz. Kurumlar, 987/2009 sayılı tüzüğün 14. maddesine göre önümüzdeki 12 takvim ayındaki beklenen duruma bakar.
Hollanda'da evden çalışma: yüzde 25 ve 50 eşikleri
Evden çalışma, Hollanda'da yapılan iştir. Tam zamanlı bir çalışanın haftada iki gün evden çalışması, %25 eşiğinin çok üzerindedir. Tek işvereni sizseniz ve merkeziniz Belçika'daysa geçerli olanlar:
| Hollanda'daki iş oranı | Sosyal güvenlik | A1'i kim verir | Ne yaparsınız |
|---|---|---|---|
| %0, tüm iş Belçika'da | Belçika (madde 11) | İki ülkede iş yok, A1 yok | Her çalışan gibi Dimona, DmfA ve RSZ |
| %5 altı | Belçika: Hollanda'daki iş sayılmaz | Alttaki satırdaki gibi | Her çalışan gibi, oranı takip edin |
| %5 ile %25 arası | Belçika (madde 13, fıkra 1, b) | Hollanda kurumu yetkili ülkeyi belirler, A1'i RSZ verir | Birden fazla ülkede çalışmayı Hollanda kurumuna bildirin, RSZ Belçika'da |
| %25 ile %50 arası | Birlikte çerçeve anlaşmayı istemezseniz Hollanda | Anlaşma yoksa Hollanda kurumu, varsa RSZ | Seçim: Hollanda primleri veya RSZ'ye uzaktan çalışma başvurusu |
| %50 veya fazlası | Hollanda (madde 13, fıkra 1, a) | Hollanda kurumu | Hollanda kurumuna kaydolun ve primleri orada ödeyin |
Başka bir üye devlette yaşayıp birden fazla ülkede çalışan için 987/2009 sayılı tüzüğün 16. maddesi bildirimi ikamet yerindeki kuruma verir. O kurum uygulanacak hukuku önce geçici olarak belirler. İki ülkeden hiçbiri 2 ay içinde itiraz etmezse karar kesinleşir. RSZ'nin ifadesiyle: çalışanınız başka bir üye devlette yaşıyorsa, önceden o ülkenin yetkili kurumuyla iletişime geçin. Belçika'daki başvurunun nasıl işlediğini A1 formu başvurusu yazısında okursunuz.
Sınır ötesi uzaktan çalışma çerçeve anlaşması
%25 ile %50 arasında evden çalışma için bir çıkış yolu vardır. Sınır ötesi uzaktan çalışma çerçeve anlaşması, işveren ve çalışanın ortak talebiyle işverenin ülkesinin sosyal güvenliğinin uygulanmasını sağlar. Belçika ve Hollanda bunu 1 Temmuz 2023 tarihinden beri uygular. RSZ'ye göre üç koşul gerekir:
- çalışan Belçika'da yaşamıyor;
- yaşadığı ülkedeki sınır ötesi uzaktan çalışması toplam çalışma süresinin %50 oranından az ve geri kalanını Belçika'da çalışıyor;
- siz ve çalışan Belçika mevzuatını uygulamaya birlikte karar veriyorsunuz.
Anlaşma yalnızca uzaktan çalışmayı kapsar. Çalışanınız Hollanda'da düzenli olarak müşteri ziyaret ediyor veya başka bir şekilde çalışıyorsa, anlaşmanın 2. maddesine göre kapsam dışında kalır. O zaman yalnızca 883/2004 sayılı tüzüğün 16. maddesine göre bireysel bir istisna kalır.
Başvuruyu RSZ'ye, yurt dışında çalışma çevrimiçi hizmeti üzerinden, birden fazla ülkede çalışma başvurusu olarak yaparsınız. 3. adımda Belçika oranını ve Hollanda'daki uzaktan çalışma oranını girer, 4. adımda seçimi ve çalışanın onayını teyit edersiniz. Anlaşma, her seferinde en fazla 3 yıllık bir düzenlemeye izin verir. RSZ, çalışma düzeninin tahminine dayanarak önümüzdeki 12 takvim ayı için başvuruyu kabul eder ve her yıl yeniler. Geçmişe dönük başvuru sınırlıdır: anlaşma en fazla 3 ay geriye izin verir ve yalnızca o dönem için zaten Belçika primleri ödendiyse. FOD Sosyal Güvenlik, çerçeve anlaşma için yetkili Hollanda kurumu olarak Sociale Verzekeringsbank'ı gösterir.
Evden çalışmayı iş hukuku açısından da kaydedin. Sabit bir evden çalışma düzenlemesini nasıl kuracağınız yapısal uzaktan çalışma rehberimizdedir.
İşverenin alan alan yaptıkları
| Alan | Belçika sosyal güvenliği geçerli | Hollanda sosyal güvenliği geçerli |
|---|---|---|
| RSZ | DmfA'da normal katkılar | Hollanda A1 dönemi için DmfA yok; primler Hollanda kurallarına göre |
| Dimona | Evet, başlamadan önce | Evet: birden fazla ülkede çalıştığı için tabi olmayanlar için de geçerli |
| A1 belgesi | Hollanda'da iş varsa ikamet yerinde, anlaşma kapsamındaki uzaktan çalışmada RSZ'de başvuru | Hollanda kurumu verir |
| Stopaj vergisi | Belçika'daki işin ücreti üzerinden | Belçika'daki işin ücreti üzerinden: vergi sosyal güvenliği değil anlaşmayı izler |
| Sağlık sigortası | Belçika sağlık fonu, Hollanda'da da bakım | Hollanda sigortası |
| Limosa | Gerekmez | Gerekmez |
Son sütuna dikkat edin. Sosyal güvenlik ve vergi birbirinden ayrıdır. Bir çalışan Hollanda'da sosyal sigortalı olup yine de ücretinin bir kısmı için Belçika'da vergilendirilebilir.
Hollanda'dan gelen sınır işçisi için Dimona, DmfA ve Limosa
Dimona. RSZ'nin idari talimatlarına göre DmfA'da yer alan herkes için, ayrıca birden fazla AEA ülkesinde çalışan ve örneğin Belçika'da yaşamadığı için Belçika sosyal güvenliğine tabi olmayan çalışanlar için Dimona yaparsınız. Hollanda'dan gelen bir sınır işçisini, Hollanda yetkili olsa bile, her zaman bildirirsiniz. Neyi ne zaman dolduracağınız Dimona beyanı rehberindedir. Dimona yönetimini bize bırakırsanız değişiklikleri de takip ederiz.
DmfA. Hollanda kurumu bir A1 verirse, RSZ'ye göre belgenin kapsadığı dönem için bu çalışanı artık Belçika sisteminde beyan edemezsiniz. O zaman Hollanda kurumuna kaydolur ve primleri Hollanda mevzuatına ve usullerine göre ödersiniz.
Limosa. RSZ sınır işçilerini açıkça hariç tutar: yurt dışında yaşayıp yalnızca bir Belçikalı veya yabancı işveren için ve süresiz olarak Belçika'da çalışanlar için bildirim yükümlülüğü yoktur. Belçikalı bir işveren için normalde birden fazla ülkede çalışanlar da kapsam dışıdır. Limosa, Belçikalı olmayan bir işveren tarafından Belçika'da geçici veya kısmi çalıştırılanlar içindir. Bu bildirimin ne zaman gerektiğini Limosa bildirimi yazısında okursunuz.
Sözleşme. Sınır işçisi için yazılı sözleşme bir lüks değildir. Belçika'daki sabit iş yerini ve evden çalışma günlerini yazın ki Hollanda'daki oran belli olsun. Yazılı sözleşmenin ne zaman zorunlu olduğu yazılı iş sözleşmesi zorunlu mu sayfasındadır. Evden çalışma sonradan değişirse bunu bir iş sözleşmesi ekiyle kaydedin.
Vergi: Belçika ile Hollanda arasındaki anlaşma
5 Haziran 2001 tarihli vergi anlaşması ücreti 15. maddede düzenler. Kural: Hollanda'da yerleşik birinin ücreti, işi Belçika'da yapmadıkça yalnızca Hollanda'da vergilendirilir. Belçika'da yaptığı iş için Belçika ücreti vergilendirebilir.
Zeeuws-Vlaanderenli çalışanınız için bunun anlamı:
- Gent'teki şirketinizde çalıştığı günler: Belçika bu işin ücretini vergilendirebilir;
- Hollanda'daki evden çalışma günleri: işini Hollanda'da yapar, bu ücreti yalnızca Hollanda vergilendirir.
Bilinen 183 gün kuralı burada işe yaramaz. Bu kural ücreti ancak çalışan diğer ülkede kısa süre çalışıyorsa ve ücret, çalışılan ülkede yerleşik olmayan bir işveren tarafından ödeniyorsa ikamet ülkesine bırakır. Siz Belçikalı bir işverensiniz, bu koşul hiçbir zaman sağlanmaz.
Ne kesersiniz. FOD Financiën'e göre Belçika'nın bir anlaşma nedeniyle vergilendiremediği ücret, Belçika stopaj vergisine de tabi değildir. Bu, 92 sayılı Gelir Vergisi Kanunu uygulama kraliyet kararnamesinin 87. maddesindedir. Stopajı Belçika'daki işin ücreti üzerinden keser, Hollanda'daki evden çalışma günlerinin ücretinden kesmezsiniz. Bu yüzden her ay kaç gün nerede çalıştığını kaydedin. Bunun nete nasıl yansıdığını brütten nete rehberinde, yıllık fişinde ne olduğunu 281.10 fişi rehberinde görürsünüz.
21 Haziran 2023 tarihinde iki ülke 2001 anlaşmasının yerini alacak yeni bir anlaşma imzaladı. Bu anlaşma ancak iki ülke onay sürecini tamamlayıp birbirine bildirdikten sonra yürürlüğe girer. Yeni 14. madde ücret için aynı kuralı devralır.
Hesap örneği
Gent'teki bir toptancı, Terneuzen'de yaşayan beyaz yakalı bir çalışanı işe alıyor. Haftada beş gün çalışıyor: üç gün Gent'te, iki gün evden.
- Sosyal güvenlik. Beş günden iki gün, Hollanda'da yüzde 40 iştir. Bu %25 oranından fazladır, yani Hollanda sosyal güvenliği geçerlidir. %50 oranından azdır ve yalnızca uzaktan çalışmadır. Toptancı ve çalışan birlikte RSZ'den Belçika'da sigortalı kalmayı isteyebilir.
- Vergi. Gent'teki üç günün ücretini Belçika, iki evden çalışma gününün ücretini yalnızca Hollanda vergilendirebilir. Toptancı Belçika kısmından stopaj keser.
- Başvuru yapılmazsa. Toptancı hiçbir şey yapmazsa, Gent'teki üç gün dahil tüm ücretinin sosyal güvenliği için Hollanda yetkilidir. Toptancı o zaman onun için Hollanda primleri öder, RSZ ödemez.
Aynı çalışan iki haftada bir gün evden çalışırsa yüzde 10'dadır. Belçika yetkili kalır. Normalde iki ülkede çalıştığı için toptancı bunu yine de Hollanda kurumuna bildirir. O kurum yetkili ülkeyi belirler, A1'i RSZ verir.
Sınır işçisinin sağlık sigortası, çocuk yardımı ve işsizliği
Sağlık sigortası. Belçika sosyal güvenliği geçerliyse çalışanınız bir Belçika sağlık fonuna üye olur. Hollanda'da bakımı, Belçika fonunun hesabına Hollanda kurumu üzerinden (883/2004 sayılı tüzüğün 17. maddesi) ve Belçika'nın kendisinde de (18. madde) alır. RIZIV'e göre bir sınır işçisinin bu hakkı diğer ülkede açtığı belge, sigortalı olduğu ülkenin sağlık fonunun verdiği S1 formudur. Hollanda sosyal güvenliğine tabiyse tüm işi için Hollanda'da sigortalıdır: tüzük bir kişiyi yalnızca bir üye devletin mevzuatına tabi kılar.
Çocuk yardımı. Çocukların iki ülkede hakkı varsa tüzüğün 68. maddesi sırayı belirler: önce çalışmaya dayalı hak, sonra emekliliğe dayalı, sonra ikamete dayalı. Çalışmaya dayalı iki hak varsa çocukların yaşadığı ülke önce gelir. Diğer ülke en fazla bir tamamlama öder. Çalışanınız ilgili fonlara başvursun.
İşsizlik. Bir sınır işçisi tamamen işsiz kalırsa, 65. maddeye göre ikamet ülkesinin iş bulma kurumuna başvurur ve o ülkeden ödenek alır. Hollanda'dan gelen çalışanınız için bu, Belçika'da sigortalı olsa bile Hollanda'dır.
AB dışından bir sınır işçisi
Bir Hollandalı, bir Belçikalı veya Avrupa Ekonomik Alanı ya da İsviçre'nin başka bir vatandaşı çalışma iznine ihtiyaç duymaz. Flaman hükümeti bunu açıkça söyler. Onun için tek izne bu yüzden hiçbir zaman ihtiyacınız olmaz.
Adayınız Hollanda'da yaşıyor ama AEA dışı bir ülkenin vatandaşıysa durum farklıdır. Flaman bölgesi sınır işçileri için her zaman çalışma izni ister. Belçika'da yaşamadığı için tek izin mümkün değildir. İşveren olarak izni çalışacağı bölgede istersiniz. İzin en fazla 12 ay, yüksek nitelikli, yönetici veya doktora sonrası araştırmacı için 3 yıla kadar geçerlidir. En az yetkili ortak komitenin asgari ücretini alır. Komşu bir ülkede aile birleşimiyle yaşayan Belçikalı veya AB vatandaşlarının eşleri muaftır.
Karar yardımı: çalışanınıza hangi sistem uygulanır?
Bu soruları sırayla, önümüzdeki 12 ayın beklenen çalışma haftasıyla yanıtlayın.
- Tamamen Belçika'da mı çalışıyor? O zaman Belçika sosyal güvenliği. Sosyal güvenlik bitti, vergiye geçin.
- Hollanda'da %5 oranından az mı çalışıyor? O iş sayılmaz ve Belçika yetkili kalır.
- Başka bir işveren için de çalışıyor mu? O zaman 13. maddenin başka kuralları uygulanır. Bir şey beyan etmeden önce kontrol ettirin.
- Hollanda'da %25 oranından az mı çalışıyor? Belçika yetkili kalır. İki ülkede çalışmayı Hollanda kurumuna bildirin.
- Hollanda'da %50 oranından az mı çalışıyor ve bu yalnızca uzaktan çalışma mı? O zaman RSZ'den birlikte çerçeve anlaşmayı isteyebilirsiniz. Başvuru yoksa Hollanda geçerlidir.
- Aksi halde: Hollanda sosyal güvenliği. Hollanda kurumuna kaydolursunuz.
Ardından vergi, yukarıdaki sonuçtan bağımsız olarak: Belçika'da fiilen kaç gün çalışıyor? O günlerin ücretinden stopaj kesersiniz.
Hollanda'dan gelen bir sınır işçisinde işveren olarak ne yaparsınız
- Çalışma düzenini kaydedin. Belçika'da kaç gün, Hollanda'da evde kaç gün, Hollandalı müşterilerde çalışıyor mu? Sözleşmeye veya uzaktan çalışma anlaşmasına yazın.
- Yetkili ülkeyi belirleyin, yukarıdaki karar yardımıyla, beklenen 12 aya göre.
- Dimona'yı yapın, en geç işe başladığında, Hollanda yetkili çıksa bile.
- A1'i doğru yerde isteyin. Çerçeve anlaşma kapsamında uzaktan çalışma: RSZ. İki ülkede çalışılan diğer durumlar: Hollanda kurumu. Bitiş tarihini takip edin ve zamanında yenileyin.
- Bordroyu kurun. Belçika yetkiliyse DmfA'da RSZ. Hollanda yetkiliyse o dönem için DmfA yok, Hollanda'da kayıt ve prim.
- Ücreti vergi için bölün. Belçika'daki işin kısmından stopaj, Hollanda'daki evden çalışma günlerinin kısmından değil. Günleri aylık kaydedin.
- Değişiklikleri takip edin. Ek bir evden çalışma günü, taşınma veya Hollanda'da yeni bir müşteri sistemi tersine çevirebilir. En azından çalışma düzeni her değiştiğinde gözden geçirin.
Sık gördüğümüz hatalar
- Hollanda'da evden çalışmayı hesaba katmamak. Haftada iki gün evden çalışma, sözleşmede Gent'te çalıştığı yazsa bile sosyal güvenliği Hollanda'ya kaydırır.
- İki ülkede olağan çalışma için A1'i RSZ'den istemek. Hollanda'da yaşayan bir çalışan için Hollanda kurumu karar verir. Yalnızca çerçeve anlaşma kapsamındaki uzaktan çalışmada başvuru RSZ'ye gider.
- Sosyal güvenlik ile vergiyi karıştırmak. Belçika A1'i tüm ücretin Belçika'da vergilendirildiği anlamına gelmez.
- Tüm ücretten stopaj kesmek. Belçika, Hollanda'daki evden çalışma günlerinden vergi alamaz.
- Hollanda'dan AB dışı bir vatandaşı çalışma izni olmadan işe almak. Hollanda'da yasal olarak yaşaması ona Flaman bölgesinde çalışma hakkı vermez.
Business Centrum bu konuda sizin için ne yapar?
Hollanda'dan gelen her çalışan için sosyal güvenliğinde hangi ülkenin yetkili olduğunu hesaplar, Dimona'yı yapar ve uzaktan çalışma çerçeve anlaşması uygunsa A1'i RSZ'den isteriz. Bordronuzda ücreti Acerta ile birlikte stopaj için iş günü bazında böleriz. Sözleşmede çalışma düzenini Hollanda'daki oran sabit kalacak şekilde yazarız. Sınırın öbür yanında yaşayan bir çalışan konusunda emin değil misiniz? İlk bordroyu yapmadan önce kontrol ettirin.