Belçika'da yıl sonu primi hesaplama genel bir kanuna göre değil, çalışanın bağlı olduğu ortak komitenin (paritair comité) toplu iş sözleşmesine (CAO) göre yapılır. Ortak komite 200 kapsamındaki bir beyaz yakalı çalışan (bediende), aylık ücretinin %100 oranında bir prim alır. Karayolu taşımacılığında sektör fonu, beyan edilen ücretin %5 oranında prim öder. Bütün yıl çalışmayan çalışan orantılı bir pay alır.
Belçika'da yıl sonu primi hesaplama: çalışanlarınız için hangi kural geçerli?
Hiçbir kanun her işvereni yıl sonu primi ödemeye zorlamaz. Zorunluluk bir sektör CAO'sundan, bir şirket CAO'sundan, iş sözleşmesinden veya işletmenizdeki yerleşik bir uygulamadan gelir. Bu yüzden hesap hep aynı soruyla başlar: çalışan hangi ortak komiteye bağlı? Ortak komite (paritair comité), sektördeki ücret ve çalışma koşullarını belirleyen işveren ve sendika kuruludur. Emin değilseniz önce doğru ortak komiteyi nasıl belirleyeceğinizi okuyun.
Müşterilerimizin sektörlerinde üç sistem görüyoruz:
- Primi siz ödersiniz. Prim aralık bordrosuna girer; RSZ primi ve gelir vergisi stopajı (bedrijfsvoorheffing) kesilir. RSZ, Belçika'nın sosyal güvenlik kurumudur. Ortak komite 200 kapsamındaki beyaz yakalı çalışanlar ve gıda ticaretindeki mavi yakalı işçiler (arbeider, ortak komite 119) için durum budur.
- Bir fon, sizin avanslarınızla öder. Horecada her ay Horeca Garanti ve Sosyal Fonu'na avans yatırırsınız; fon primi ocak ayında öder.
- Bir fon, sektör katkılarından öder. Karayolu taşımacılığında (ortak komite 140.03) Taşımacılık ve Lojistik Sosyal Fonu (SFTL) öder. İnşaatta (ortak komite 124) mavi yakalı işçiler yıl sonu primi yerine sadakat pulları (getrouwheidszegels) alır.
| Ortak komite | Kim öder? | Tam yıl için tutar | Şart | Ödeme |
|---|---|---|---|---|
| 200, beyaz yakalılar | işveren | aylık ücretin %100 oranı | 6 ay kıdem | en geç aralıkta |
| 140.03, karayolu taşımacılığı, mavi yakalılar | SFTL | beyan edilen brüt ücretin %5 oranı | en az € 2.500 beyan edilmiş ücret | 20 Aralık 2026 tarihinden itibaren |
| 124, inşaat, mavi yakalılar | Varlık Güvencesi Fonu (Fonds voor Bestaanszekerheid) | %100 üzerinden brüt ücretin %9 oranı | hizmet yılında beyan edilen ücret | 26 Ekim 2026 tarihinden itibaren |
| 302, horeca | Horeca Fonu | saatlik ücretin 164,67 katı (haftada 38 saatte) | 2 ay kesintisiz çalışma | en geç 31 Ocak 2027 |
| 119, gıda ticareti, mavi yakalılar | işveren | aralık ayı saatlik ücretinin 164,66 katı | 3 ay hizmet | aralığın ikinci yarısı |
İşletmenizdeki daha elverişli bir düzenleme her zaman geçerli kalır. Yazılı olarak veya yıllardır düzenli verdiğiniz bir primi tek taraflı olarak azaltamazsınız.
Ortak komite 200'de yıl sonu primi hesaplama: beyaz yakalıya bir aylık maaş
Ortak komite 200'ün CAO'su, beyaz yakalı çalışana aylık ücretine eşit yıllık bir prim verir. Şirketinizde başka bir tarih kararlaştırılmadıysa primi en geç aralıkta veya yıllık hesapların (jaarrekening) yatırılması sırasında ödersiniz. Üç şart vardır:
- çalışan, ödeme anında hâlâ sizin yanınızda çalışıyordur; aşağıdaki ayrılış durumları hariç;
- o anda en az 6 ay kıdemi vardır; benzer bir işte daha önce geçici iş ajansı üzerinden çalıştığı süre de sayılır;
- 1 Ocak'tan sonra işe girdiyse, çalıştığı ay sayısına orantılı bir prim alır.
Yarı zamanlı bir beyaz yakalı çalışan için aylık ücret, yarı zamanlı ücretidir; bu yüzden prim kendiliğinden orantılanır. Değişken ücretli bir ticari temsilci, son on iki ayın aylık ortalamasını alır; bu ortalama, barem tablosunun 4. kategorisindeki en yüksek tutarı aşamaz.
Hesap örneği. Bir beyaz yakalı çalışan ayda brüt € 2.600 kazanıyor ve 1 Mart 2026'da işe başladı. Aralıkta altı aydan fazla kıdemi var. Yılın on ayını çalıştı: 2.600 x 10/12 = brüt € 2.166,67. 1 Ağustos'ta başlasaydı aralıkta 6 aylık şartı dolmazdı ve sektör CAO'su uygulanmazdı.
Aylık ücreti kontrol edebileceğiniz baremler ortak komite 200 rehberimizde.
Mavi yakalı işçiler için yıl sonu primi: nakliye, inşaat, horeca ve gıda ticareti
Karayolu taşımacılığı (ortak komite 140.03): primi SFTL öder
Ortak komite 140.03 kapsamındaki şoförler ve diğer personel için primi siz değil, Taşımacılık ve Lojistik Sosyal Fonu öder. Prim, referans döneminde RSZ'ye beyan ettiğiniz brüt ücretin tamamının %5 oranındadır. 2026 primi için bu dönem 1 Temmuz 2025 ile 30 Haziran 2026 arasıdır. Çalışan için en az € 2.500 brüt ücret beyan edilmiş olmalıdır. Fon 20 Aralık 2026 tarihinden itibaren primi doğrudan çalışanın hesabına öder ve RSZ primini ve %23,22 stopajı kendisi keser.
Bu dönemde bir şoför için brüt € 31.000 ücret beyan ettiyseniz, fon ona 31.000 x %5 = brüt € 1.550 öder. Uzun bir hastalık primi kendiliğinden düşürür, çünkü fon yalnızca beyan ettiğiniz ücret üzerinden hesaplar. Sektördeki ücretler ve ödenekler ortak komite 140 rehberimizde.
İnşaat (ortak komite 124): yıl sonu primi yerine sadakat pulları
İnşaattaki mavi yakalı işçiler, %100 üzerinden brüt ücretlerinin %9 oranı değerinde sadakat pulu alır. Bunun için her çeyrek DmfA (RSZ'ye verilen üç aylık bildirim) üzerinden, yönetim giderleri dahil %9,12 katkı ödersiniz. Hizmet yılı 1 Temmuz 2025 ile 30 Haziran 2026 arasıdır. Çalışan belgesini en geç ekim sonunda alır ve ödeme 26 Ekim 2026 tarihinden itibaren yapılır.
Hizmet yılında brüt € 40.000 ücreti olan bir işçi € 3.600 değerinde pul alır. Siz bunun için dört çeyreğe yayılmış 40.000 x %9,12 = € 3.648 katkı ödediniz. Bütün inşaat fonları ortak komite 124 rehberimizde anlatılıyor.
Horeca (ortak komite 302): Horeca Fonu sizin avanslarınızla öder
Horecada prim en fazla 4,33 haftalık ücrettir; haftada 38 saatte bu, aralık ayı saatlik ücretinin 164,67 katı eder. Takvim yılında en az 2 ay kesintisiz çalışan prime hak kazanır. Beş günlük çalışma haftasında, her 21,67 günlük fiili veya denk sayılan çalışma için çalışan primin on ikide birini alır.
Her ay bir önceki ayın brüt ücret toplamı üzerinden %12 avans yatırırsınız; mavi yakalı işçiler için bu, ücretin %108'i üzerinden hesaplanır. En geç 10 Ocak 2027 tarihinde her çalışan için brüt primi bildirirsiniz ve fon net primi en geç 31 Ocak 2027 tarihinde öder.
Hesap örneği. V. kategoride, görev yılı olmayan bir garson saatte € 16,88 kazanıyor. En yüksek primi 164,67 x 16,8849 = € 2.780,44'tür. 1 Mart'ta başladı ve on tam dilimi var: 2.780,44 x 10/12 = brüt € 2.317,03. Horeca kurallarının tamamı ortak komite 302 rehberimizde.
Gıda ticareti (ortak komite 119): primi siz ödersiniz
Ortak komite 119'da primi işveren kendisi öder: en az 3 ay hizmetten sonra, çalışılan ve denk sayılan günlere orantılı olarak aralık ayı saatlik ücretinin 164,66 katı. 10 ila 49 çalışanlı bir işletmede, beş yıllık hizmeti olan 2. kategorideki bir sipariş toplayıcı saatte € 16,19 kazanıyor. Tam yıl için primi 164,66 x 16,19 = brüt € 2.665,85. Mavi yakalı işçi olduğu için RSZ primi %108 üzerinden hesaplanır: 2.665,85 x 1,08 x %13,07 = € 376,30 RSZ primi öder. Ayrıntılar ortak komite 119 rehberimizde.
Diğer ortak komiteler
| Ortak komite | Kural |
|---|---|
| 111, metal, mavi yakalılar | il CAO'suna göre, işveren öder: Doğu ve Batı Flandre'da haftada 38 saatte 164,67 saatlik ücret, Antwerpen ve Limburg'da en az 165 saatlik ücret |
| 121, temizlik | brüt ücretin %9 oranı, sosyal fon üzerinden |
| 314, kuaförlük ve güzellik bakımı | brüt ücretin %9,50 oranı, fon üzerinden |
Sektör ayrıntıları ortak komite 111, ortak komite 121 ve ortak komite 314 rehberlerimizde.
Yıl sonu primi ve denk sayılan günler: hangi devamsızlıklar sayılır?
Bir devamsızlık primi ancak CAO o günü çalışılmış güne denk saymıyorsa düşürür. Liste sektöre göre değişir.
| Ortak komite 200, beyaz yakalılar | Ortak komite 302, horeca | |
|---|---|---|
| Hastalık veya kaza | yılda 60 gün | sağlık raporuyla yılda 7 takvim günü |
| Uzun hastalık | 60 günün üzeri sayılmaz | altı ay kesintisiz hastalıktan itibaren: en fazla 6 ay, %50 oranında |
| Geçici işsizlik | yılda 5 gün | tamamen |
| İş kazası, meslek hastalığı | tamamen | tam iş göremezlikten sonra gelen kısmi iş göremezliğin ilk on iki ayı, oran en az %66 ise |
| Yıllık izin, resmi tatil, mazeret izni (klein verlet), eğitim izni | tamamen | tamamen |
| Doğum izni | tamamen | tamamen |
Ortak komite 200'de geçici işsizlik için yeni denklik kuralları 1 Ocak 2026'dan beri geçerlidir. 2026'da doksan gün hasta olan bir beyaz yakalı çalışanın altmış günü çalışılmış sayılır. Bunun üzerindeki otuz gün için primi azaltabilirsiniz. Takvim günüyle hesaplarsanız bu 2.600 x 30/365 = € 213,70 eder ve prim € 2.386,30 olur.
Nakliye ve inşaatta prim, beyan edilen ücreti izler. Orada soru hangi günün denk sayıldığı değil, DmfA'ya doğru ücreti ve doğru günleri girip girmediğinizdir.
İşten çıkarmada yıl sonu primi: kim pay alır?
Çalışan yıl içinde ayrılırsa, CAO öngörüyorsa primi son hesaplaşmada orantılı olarak ödersiniz. Ortak komite 200'ün kuralları:
| Durum | Orantılı prim hakkı |
|---|---|
| İşverenin işten çıkarması, ağır kusur (dringende reden) hariç | evet, 6 ay kıdemden itibaren |
| Emeklilik, işletme ekli işsizlik (SWT), tıbbi mücbir sebep | evet, 6 ay kıdemden itibaren |
| İstifa veya karşılıklı anlaşma | evet, 3 yıl kıdemden itibaren (2026'dan beri) |
| En az 6 aylık belirli süreli sözleşmenin sona ermesi | evet |
| Ağır kusur nedeniyle işten çıkarma | hayır |
Ayda € 2.600 kazanan, sizin işten çıkardığınız ve iki yıllık hizmetten sonra 30 Eylül'de ayrılan bir beyaz yakalı çalışan 2.600 x 9/12 = brüt € 1.950 alır. Aynı kıdemle kendisi istifa ederse sektör CAO'suna göre hakkı yoktur. Dört yıllık kıdemle hakkı vardır: yine € 1.950.
Prim, ayrılış tatil parasıyla birlikte son hesaplaşmaya ve işten çıkarmadaki sosyal belgelere girer.
Yıl sonu priminde brütten nete: neleri kesersiniz?
Kendi ödediğiniz bir primden iki şey kesersiniz:
- RSZ primi: %13,07; mavi yakalı işçilerde primin %108'i üzerinden. Prim, referans aylık ücret tutarına kadar iş bonusu (werkbonus) hesabına girmez: o ayın iş bonusu, normal ücretinkiyle aynı kalır, ne düşer ne artar.
- Gelir vergisi stopajı: istisnai ödemelere uygulanan tarifeye göre sabit bir oran. Oran, çalışanın normal yıllık ücretine bağlıdır. € 10.675 tutarına kadar sıfırdır, € 59.900 tutarının üzerinde %53,50 olur.
Hesap örneği. Ayda € 2.600 kazanan beyaz yakalı çalışan aralıkta tam prim alıyor. Bakmakla yükümlü olduğu çocuğu yok ve normal yıllık ücreti € 26.340 ile € 31.830 arasında; bu yüzden oran %40,38.
| Tutar | |
|---|---|
| Brüt prim | € 2.600,00 |
| RSZ primi %13,07 | - € 339,82 |
| Vergiye tabi tutar | € 2.260,18 |
| Stopaj %40,38 | - € 912,66 |
| Net | € 1.347,52 |
Brüt primin yaklaşık yarısı çalışanın eline net olarak geçer. Çalışanlar buna her yıl şaşırır, bu yüzden önceden açıklayın. Primi bir fon öderse fon, çocuk indirimi uygulamadan %23,22 stopaj keser. Fark daha sonra gelir vergisi beyannamesinde kapanır.
Düşük ücretlerde prim asgari ücret için de önemlidir: yıl sonu primi, kapsadığı dönemin GGMMI'sine (garanti edilen ortalama asgari aylık gelir) ödeme anında yapılan bir hesaplaşmayla dahil edilir. Nasıl işlediğini 2026 asgari ücret yazımızda okuyabilirsiniz.
Yıl sonu primi işveren olarak size kaça mal olur?
Brüt primin üstüne işveren katkısı ödersiniz. Özel sektördeki beyaz ve mavi yakalıların çoğu için temel katkı, ücret ılımlaştırma payı dahil %25. Örnekteki beyaz yakalı çalışan için:
- brüt prim: € 2.600
- %25 işveren katkısı: € 650
- toplam maliyet: € 3.250
Mavi yakalı bir işçide RSZ primi, primin %108'i üzerinden hesaplanır; bu yüzden maliyet daha yüksektir. Gerçek oranınız sektör katkılarınıza ve düşük ücretler için yapısal indirime bağlıdır.
İşverenlerde sık gördüğümüz hatalar
- Hastalığı fazla erken düşmek. Ortak komite 200'de yıldaki ilk altmış hastalık günü çalışılmış sayılır. Her hastalık gününü düşen, eksik öder ve sonradan bir ödeme talebiyle karşılaşabilir.
- Nakliyede iki kez ödemek. SFTL priminin üstüne, onu düşmeden kendi priminizi ödemek size tam tutar artı katkılara mal olur.
- Ayrılanı unutmak. Altı ay kıdemi olan ve işten çıkarılan bir beyaz yakalı çalışanın payına hakkı vardır. Son hesaplaşmada unutursanız sosyal belgelerin düzeltilmesi gerekir.
- Yanlış ücreti esas almak. Ortak komite 119'da ve horecada aralık ayı saatlik ücreti veya ayrılış anındaki ücret geçerlidir, yılın ortalaması değil.
- Horecada avans yatırmamak. Aylık avansları yatırmayan işveren, fondan gecikme faizi ve yasal takiple karşılaşır.
Business Centrum bu konuda sizin için ne yapar?
Business Centrum, Acerta ile birlikte, bordro yönetiminizin bir parçası olarak her çalışanın yıl sonu primini sektörünüzün CAO'suna göre hesaplar. Denk sayılan günleri takip eder, bir ayrılışta primi son hesaplaşmaya ekler ve sonbaharda toplam maliyetin bir tahminini göndeririz; böylece aralık size sürpriz olmaz.