En Belgique, le calcul de la prime de fin d'année suit la convention collective de travail (CCT) de la commission paritaire (CP) du travailleur, pas une loi générale. Un employé de la CP 200 reçoit 100 % de son salaire mensuel. Dans le transport routier, le fonds social paie 5 % du salaire déclaré. Un travailleur qui n'a pas travaillé toute l'année reçoit une part au prorata.
Quelle règle de calcul vaut pour la prime de fin d'année de vos travailleurs ?
Aucune loi n'oblige chaque employeur à payer une prime de fin d'année. L'obligation vient d'une CCT sectorielle, d'une CCT d'entreprise, du contrat de travail ou d'un usage constant dans votre entreprise. Le calcul commence donc toujours par la question de la commission paritaire dont relève le travailleur. En cas de doute, lisez d'abord comment déterminer la bonne commission paritaire.
Chez nos clients, nous voyons trois systèmes :
- Vous payez vous-même. La prime entre dans le calcul du salaire de décembre, avec ONSS et précompte professionnel. C'est le cas des employés de la CP 200 et des ouvriers du commerce alimentaire (CP 119).
- Un fonds paie grâce à vos avances. Dans l'horeca, vous versez chaque mois une avance au Fonds social et de garantie Horeca, qui paie la prime en janvier.
- Un fonds paie à partir des cotisations sectorielles. Dans le transport routier (CP 140.03), c'est le Fonds social Transport et Logistique (FSTL). Dans la construction (CP 124), les ouvriers ne reçoivent pas de prime de fin d'année mais des timbres de fidélité.
| Commission paritaire | Qui paie | Montant pour une année complète | Condition | Paiement |
|---|---|---|---|---|
| 200 employés | employeur | 100 % du salaire mensuel | 6 mois d'ancienneté | au plus tard en décembre |
| 140.03 transport routier, ouvriers | FSTL | 5 % du salaire brut déclaré | au moins 2 500 € déclarés | à partir du 20 décembre 2026 |
| 124 construction, ouvriers | Fonds de sécurité d'existence | 9 % du salaire brut à 100 % | salaire déclaré pendant l'exercice | à partir du 26 octobre 2026 |
| 302 horeca | Fonds Horeca | 164,67 × le salaire horaire (38 heures) | 2 mois ininterrompus | au plus tard le 31 janvier 2027 |
| 119 commerce alimentaire, ouvriers | employeur | 164,66 × le salaire horaire de décembre | 3 mois de service | seconde quinzaine de décembre |
Un régime plus favorable dans votre entreprise reste toujours d'application. Ce que vous avez accordé par écrit ou de manière constante pendant des années, vous ne pouvez pas le réduire unilatéralement.
En CP 200, une prime de fin d'année d'un mois de salaire pour les employés
La CCT de la CP 200 accorde à l'employé une prime annuelle égale à son salaire mensuel. Vous la payez au plus tard en décembre ou au dépôt des comptes annuels, sauf si un accord d'entreprise fixe un autre moment. Trois conditions s'appliquent :
- l'employé est sous contrat au moment du paiement, sauf dans les cas de départ ci-dessous ;
- il a à ce moment au moins 6 mois d'ancienneté ; une période antérieure d'intérim dans une fonction similaire compte ;
- s'il est entré en service après le 1er janvier, il reçoit une prime proportionnelle au nombre de mois de prestations.
Pour un employé à temps partiel, le salaire mensuel est son salaire à temps partiel, donc la prime suit automatiquement. Un représentant de commerce à rémunération variable reçoit la moyenne mensuelle des douze derniers mois, plafonnée au montant le plus élevé de la catégorie 4 du barème.
Exemple. Un employé gagne 2 600 € bruts par mois et a commencé le 1er mars 2026. En décembre, il a plus de six mois d'ancienneté. Il a travaillé dix mois de l'année : 2 600 × 10/12 = 2 166,67 € bruts. S'il avait commencé le 1er août, il n'atteindrait pas les 6 mois en décembre et la CCT sectorielle ne s'appliquerait pas.
Les barèmes sur lesquels vous vérifiez le salaire mensuel se trouvent dans notre guide de la commission paritaire 200.
La prime de fin d'année des ouvriers dans le transport, la construction, l'horeca et le commerce
Transport routier (CP 140.03) : le FSTL paie
Pour les chauffeurs et le reste du personnel de la CP 140.03, c'est le Fonds social Transport et Logistique qui paie la prime, pas vous. Elle s'élève à 5 % de la totalité du salaire brut déclaré à l'ONSS pendant la période de référence. Pour la prime 2026, cette période va du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026. L'ouvrier doit avoir au moins 2 500 € de salaire brut déclaré. Le fonds paie à partir du 20 décembre 2026 directement sur son compte et retient lui-même l'ONSS et 23,22 % de précompte professionnel.
Si vous avez déclaré 31 000 € de salaire brut pour un chauffeur pendant cette période, il reçoit 31 000 × 5 % = 1 550 € bruts du fonds. Une longue maladie réduit la prime d'elle-même, puisque le fonds calcule uniquement sur le salaire déclaré. Les salaires et indemnités du secteur figurent dans notre guide de la commission paritaire 140.
Construction (CP 124) : des timbres de fidélité au lieu d'une prime de fin d'année
Les ouvriers de la construction reçoivent des timbres de fidélité d'une valeur de 9 % de leur salaire brut à 100 %. Pour cela, vous payez chaque trimestre via la DmfA une cotisation de 9,12 %, frais de gestion compris. L'exercice va du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026. L'ouvrier reçoit son document au plus tard fin octobre et il est payé à partir du 26 octobre 2026.
Un ouvrier qui a gagné 40 000 € bruts pendant l'exercice reçoit des timbres pour 3 600 €. Vous avez payé pour cela 40 000 × 9,12 % = 3 648 € de cotisations, réparties sur quatre trimestres. Tous les fonds de la construction sont expliqués dans notre guide de la commission paritaire 124.
Horeca (CP 302) : le Fonds Horeca paie grâce à vos avances
Dans l'horeca, la prime atteint au maximum 4,33 semaines de salaire, soit en régime de 38 heures 164,67 fois le salaire horaire de décembre. Y a droit le travailleur en service sans interruption pendant au moins 2 mois dans l'année civile. Par tranche de 21,67 jours de présence effective ou assimilée, le travailleur reçoit un douzième, en semaine de cinq jours.
Vous versez chaque mois une avance de 12 % sur la masse salariale brute du mois précédent, à 108 % pour les ouvriers. Au plus tard le 10 janvier 2027, vous déclarez la prime brute par travailleur, et le fonds paie la prime nette au plus tard le 31 janvier 2027.
Exemple. Un serveur de restaurant en catégorie V sans années de fonction gagne 16,88 € de l'heure. Son maximum est de 164,67 × 16,8849 = 2 780,44 €. Il a commencé le 1er mars et compte dix tranches complètes de présence : 2 780,44 × 10/12 = 2 317,03 € bruts. Toutes les règles de l'horeca se trouvent dans notre guide de la commission paritaire 302.
Commerce alimentaire (CP 119) : vous payez vous-même
En CP 119, l'employeur paie lui-même la prime : 164,66 fois le salaire horaire de décembre, après au moins 3 mois de service, en proportion des jours prestés et assimilés. Un préparateur de commandes en catégorie 2 avec cinq ans de service, dans une entreprise de 10 à 49 travailleurs, gagne 16,19 € de l'heure. Sa prime pour une année complète est de 164,66 × 16,19 = 2 665,85 € bruts. Comme il est ouvrier, l'ONSS se calcule sur 108 % : il paie 2 665,85 × 1,08 × 13,07 % = 376,30 € d'ONSS. Plus de détails dans notre guide de la commission paritaire 119.
Autres commissions
| Commission | Règle |
|---|---|
| 111 métal, ouvriers | selon la CCT provinciale, payée par l'employeur : 164,67 heures de salaire à 38 heures par semaine en Flandre orientale et occidentale, au moins 165 heures à Anvers et au Limbourg |
| 121 nettoyage | 9 % du salaire brut, via le fonds social |
| 314 coiffure et soins de beauté | 9,50 % du salaire brut, via le fonds |
Le détail par secteur figure dans nos guides de la CP 111, de la CP 121 et de la CP 314.
Quelles absences comptent comme jours assimilés pour la prime de fin d'année ?
Une absence ne réduit la prime que si la CCT ne l'assimile pas à des jours prestés. La liste diffère selon le secteur.
| CP 200 employés | CP 302 horeca | |
|---|---|---|
| Maladie ou accident | 60 jours par an | 7 jours calendrier par an avec certificat |
| Longue maladie | non, au-delà de 60 jours | à partir de six mois ininterrompus : 6 mois au maximum, à 50 % |
| Chômage temporaire | 5 jours par an | intégralement |
| Accident du travail, maladie professionnelle | intégralement | les douze premiers mois d'incapacité partielle après une incapacité totale, à un taux d'au moins 66 % |
| Vacances, jours fériés, petits chômages, congé-éducation | intégralement | intégralement |
| Repos de maternité | intégralement | intégralement |
En CP 200, les nouvelles assimilations pour le chômage temporaire s'appliquent depuis le 1er janvier 2026. Un employé malade pendant quatre-vingt-dix jours en 2026 a soixante jours assimilés. Vous pouvez réduire la prime pour les trente jours au-delà. En jours calendrier, cela donne 2 600 × 30/365 = 213,70 €, et une prime de 2 386,30 €.
Dans le transport et la construction, la prime suit le salaire déclaré. La question n'est pas de savoir quel jour est assimilé, mais si vous avez déclaré le bon salaire et les bonnes prestations dans la DmfA.
Qui reçoit une part de la prime de fin d'année en cas de licenciement ?
En cas de départ en cours d'année, vous payez la prime au prorata dans le décompte final, si la CCT le prévoit. Les règles de la CP 200 :
| Situation | Droit à une prime au prorata |
|---|---|
| Licenciement par l'employeur, sauf motif grave | oui, dès 6 mois d'ancienneté |
| Pension, RCC, force majeure médicale | oui, dès 6 mois d'ancienneté |
| Démission ou commun accord | oui, dès 3 ans d'ancienneté (depuis 2026) |
| Fin d'un contrat à durée déterminée d'au moins 6 mois | oui |
| Licenciement pour motif grave | non |
Un employé à 2 600 € que vous licenciez et qui quitte l'entreprise le 30 septembre après deux ans de service reçoit 2 600 × 9/12 = 1 950 € bruts. S'il démissionne avec la même ancienneté, la CCT sectorielle ne lui donne aucun droit. Avec quatre ans d'ancienneté, il y a droit : 1 950 € également.
La prime figure avec le pécule de vacances de sortie dans le décompte final et sur les documents sociaux de fin de contrat.
Du brut au net : que retenez-vous sur la prime de fin d'année ?
Sur une prime que vous payez vous-même, vous retenez deux choses :
- ONSS : 13,07 %, sur 108 % de la prime pour les ouvriers. Jusqu'à concurrence du salaire mensuel de référence, la prime ne compte pas pour le bonus à l'emploi : le bonus du mois reste celui du salaire normal, sans baisser ni augmenter.
- Précompte professionnel : un pourcentage fixe selon le barème des allocations exceptionnelles. Il dépend de la rémunération annuelle normale du travailleur. Jusqu'à 10 675 €, il est nul ; au-delà de 59 900 €, il atteint 53,50 %.
Exemple. L'employé à 2 600 € reçoit en décembre une prime complète. Il n'a pas d'enfant à charge et sa rémunération annuelle normale se situe entre 26 340 € et 31 830 €, donc le taux est de 40,38 %.
| Montant | |
|---|---|
| Prime brute | 2 600,00 € |
| ONSS 13,07 % | - 339,82 € |
| Imposable | 2 260,18 € |
| Précompte professionnel 40,38 % | - 912,66 € |
| Net | 1 347,52 € |
Il reste environ la moitié de la prime brute en net. Chaque année, les travailleurs s'en étonnent : expliquez-le à l'avance. Si un fonds paie la prime, il retient 23,22 % de précompte, sans réduction pour enfants à charge. La différence est régularisée plus tard dans l'impôt des personnes physiques.
Pour les bas salaires, la prime compte aussi pour le salaire minimum : une prime de fin d'année est prise en compte dans le RMMMG de la période qu'elle couvre, avec un décompte au moment du paiement. Notre article sur le salaire minimum en 2026 l'explique.
Que vous coûte une prime de fin d'année comme employeur ?
En plus de la prime brute, vous payez des cotisations patronales. La cotisation de base pour la plupart des employés et ouvriers du secteur privé est de 25 %, modération salariale comprise. Pour l'employé de l'exemple :
- prime brute : 2 600 €
- cotisations patronales 25 % : 650 €
- coût total : 3 250 €
Pour un ouvrier, l'ONSS se calcule sur 108 % de la prime, donc le coût est plus élevé. Votre pourcentage réel dépend de vos cotisations sectorielles et de la réduction structurelle pour bas salaires.
Les erreurs que nous voyons chez les employeurs
- Déduire la maladie trop vite. En CP 200, les soixante premiers jours de maladie par an comptent comme prestés. Un employeur qui déduit chaque jour de maladie paie trop peu et s'expose à un rappel.
- Payer deux fois dans le transport. Une prime propre en plus de celle du FSTL, sans déduction, vous coûte le montant complet plus les cotisations.
- Oublier le travailleur qui part. Un employé licencié avec six mois d'ancienneté a droit à sa part. Si vous l'oubliez dans le décompte final, les documents sociaux devront être corrigés.
- Prendre le mauvais salaire. En CP 119 et dans l'horeca, c'est le salaire horaire de décembre qui compte, ou le salaire au moment du départ, et non la moyenne de l'année.
- Pas d'avances dans l'horeca. Si vous ne versez pas les avances mensuelles, vous devez des intérêts de retard et le fonds engage une procédure.
Ce que Business Centrum fait pour vous
Business Centrum calcule la prime de fin d'année de chaque travailleur selon la CCT de votre secteur, avec Acerta, dans le cadre de votre administration salariale. Nous suivons les jours assimilés, intégrons la prime dans le décompte final en cas de départ et vous envoyons à l'automne une estimation du coût total, pour que décembre ne soit pas une surprise.